AUDITORIA

Elaborado por: ____________ Empresa María S. A.
Fecha: ___________________ Programa de Auditoria
Revisado por: _____________ Caja y Bancos
Fecha: _________________ Febrero 1 de 1,9X4


1. OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
Determinar si dentro de este rubro del balance, se presentan todos los fondos ycuentas disponibles propiedad de la empresa.
Verificar su adecuada presentación en el Balance General

2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Arqueo
Confirmación Bancaria
Conciliación de saldos
Estudio y Análisis del movimiento
Corte de ingresos y egresos
Examen de hechos y transacciones posteriores






















Elaborado por: ____________ Empresa María S. A.Fecha: ___________________ Programa de Auditoria
Revisado por: _____________ Inventarios
Fecha: _________________ Febrero 1 de 1,9X4



1. OBJETIVOS

Aseguramos que la cifra mostrada como inventarios corresponden a las existencias al final del período, que estas existencia estén adecuadamente valuadas a los costos reales promedios y que la cifra no esta inflada por error en lascantidades, costos, multiplicaciones y totales; que los costos consignados son menores que los precios de mercado.


2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Obtener relaciones de los inventarios a fin del año.

Revisar el corte de entradas, salidas, etc., de inventarios utilizando la cédula preimpresa para este fin.

Determinar si los métodos y bases de valuación son aceptables y consistentes con elaño anterior.
























Elaborado por: ____________ Empresa María S. A.
Fecha: ___________________ Cuestionario de Control Interno
Revisado por: _____________ Inventarios
Fecha: _________________


DESCRIPCIÓN
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES

El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente.






Se llevacontrolado el inventario en bodega por medio de Kardex?






Se preparan informes de recepción de los materiales o artículos recibidos.





Tiene como política efectuar inventarios Físicos periódicamente.






Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo.


























Elaborado por: ____________ Empresa María S. A.
Fecha:___________________ Cuestionario de Control Interno
Revisado por: _____________ Caja y Bancos
Fecha: _________________

DESCRIPCIÓN
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES

Segregación de funciones






Los deberes del contador general, están separados de los de las personas encargadas del manejo de los fondos.






Firmas autorizadas -Firmas mancomunadas.






Limites depago.






Depósitos diarios.






Arqueo periódico y Conciliaciones regulares.






Control sobre la recepción de ingresos diarios.






Control efectivo de disponibilidad?


















Elaborado por: ____________ Empresa María S. A.
Fecha: ___________________ Cédula de Ajustes
Revisado por: _____________
Fecha: _________________P# 1 -----------------AAD-1------------------------------
Documentos por Cobrar Q. 600.00
Caja y Bancos Q. 600.00
V/ traslado a este rubro de los valores que se
Encontraron en el arqueo de caja chica Q. 600.00 Q. 600.00
====================
P# 2------------------AAD-2-------------------------------
Bancos Q. 10,000.00
Banco “X” Q. 5,000.00
Banco“Y”Q. 5,000.00
Caja Q. 10,000.00
V/ depósito efectuado en bancos Q. 10,000.00 Q. 10,000.00
====================
P#3------------------AAD-3-------------------------------
Inventarios (fertilizantes) Q. 885.00
Caja y Bancos Q. 885.00
V/ Para registrar el faltante de inventarios de 35
Quintales 15 de urea y 20 de 15-15-15, adquirido
no registrado en...