AUDITORIA


CONTROL INTERNO

1. De la revisión de los procedimientos aplicados en la empresa CBC S.A, empresa mediana el asistente de auditoria externa extracto la siguiente información
CBS S.A
FUNCIONESAREA COMPRAS Y CONTABILIDAD
A: DICIEMBRE 31/2013


PUNTOS FUERTES
PUNTOS DEBILES
1. a) Dos copias factura para pagos (original/copia).
c) Evidencia de entrada y recibo al almacén.
b) Autorizapagos y compras almacenista.
Se corrige: Autoriza pagos y compras gerente general y gerente financiero – Tesorero autoriza pagos según tabla de autorización.

2. los cheques emitidos son firmadospor el tesorero que a su vez es el cajero:
Se corrige: los cheques deben llevar 2 firmas (sea firma tipo A o firma tipo B), además el tesorero debe ser diferente al cajero.

3. Los ingresos soncontabilizados con la consignación, a algunas de ellas no se les hace recibo de caja, no se hace cuadre de caja diario hecho por el tesorero sin ser revisado por otro funcionario.
Se corrige: Todas lasconsignaciones deben tener el recibo de caja, y el cajero debe hacer el cuadre de caja diariamente donde sea revisado por el tesorero, o en ausencia de este por el contador
4. Previo al despacho declientes de un pedido de mercancía se requiere la aprobación escrita del jefe de ventas y de la oficina de crédito y cobranzas, que verifica si el monto de crédito otorgado al cliente no se vesobrepasado por ese envió y si este se encuentra cumpliendo sus obligaciones normalmente.


5. El libro contable de ingresos y egresos es llevado por el cajero dado que el es el encargado de recibir todala documentación del fondo fijo.
Se corrige: El libro contable de ingresos y egresos debe ser llevado por el contador, ya que este es el encargado de tener y llevar a cabo todos los registros ydocumentos contables a la orden del día.

6. Consideramos que el control interno es responsabilidad del gerente general (área administrativa), ya que debió tomar acción cuando su auditor interno le...