Auditoria

¿Qué debo preparar antes de la primera auditoría en mi empresa?
MARTA GRAÑÓ CALVETE

Nota del editor: Nos complace ofrecer un extracto del libro Cómo pasar la primera auditoría escrito por Marta Grañó Calvete y publicado por Libros de Cabecera.
Ante la perspectiva del inicio de la primera auditoría, es lógico plantearse qué tipo de documentación se debe preparar. Los auditores van a revisarla información financiera de la compañía.
El auditor de cuentas realiza una serie de trabajos preliminares al inicio de la auditoría. En concreto, el auditor debe analizar las especificidades de la compañía y del sector en el que trabaja.
A partir de ahí, la base fundamental para el trabajo de revisión de auditoría la constituye la información contable, por ello se debe haber previsto esteproceso y estar preparado. Con anterioridad a la llegada de los auditores, la empresa debe tener la administración puesta al día y, por supuesto, la contabilidad que va a ser auditada debe estar perfectamente cerrada.
La primera auditoría supone una novedad en la empresa, por lo que todavía no es conocido el procedimiento habitual que se sigue para realizar el trabajo. Por el hecho de ser la primeraauditoría, la preparación de documentación, así como las reuniones que se van a mantener con el auditor, serán más largas y complicadas que en auditorías posteriores. Una vez superada la primera auditoría, los responsables de la empresa ya conocerán el modo en que se desarrolla el proceso, cómo trabajan los auditores y qué documentación debe estar preparada para el inicio de las siguientesauditorías.
Lo normal es que el auditor le indique qué información precisa antes de iniciar su trabajo. Con esa información podrá iniciar su tarea de revisión de forma más eficiente cuando haga acto de presencia en sus oficinas, ya que previamente habrá podido analizar los estados financieros del cierre del ejercicio, habrá averiguado qué cuentas contables son las más significativas y en qué áreas esnecesario desarrollar un mayor trabajo de revisión.
Check-list
Es habitual que el auditor envíe un listado de documentación contable básica que va a necesitar para realizar su trabajo, para que ésta sea preparada con anterioridad a la fecha de inicio del trabajo de auditoría. Este listado constituirá un check-list de información a comprobar. El listado de documentación debe solicitarse con tiemposuficiente para que se pueda preparar adecuadamente.
El contenido del check-list dependerá, lógicamente, del tipo de empresa. En función del tipo de actividad de la empresa, se incidirá más en un tipo de información u otra.
En líneas generales, la información necesaria para iniciar el trabajo incluirá la siguiente documentación, preparada a la fecha de cierre del ejercicio contable que se va aauditar, o a la fecha del cierre intermedio previo que se va a analizar:
En el caso de primera auditoría, pedirá una copia de las escrituras de constitución de la sociedad y todos aquellos cambios que se hayan producido en los estatutos sociales, ya sean ampliaciones de capital, cambio de domicilio social, modificaciones en los órganos de administración o cualquier otra modificación estatutaria.Balance de sumas y saldos a nivel de cuentas contables, al máximo detalle, a la fecha de cierre del ejercicio o del cierre intermedio.
Cuentas Anuales a la fecha del cierre contable del ejercicio con todo su contenido: balance de situación, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria de la empresa. Si se trata de la revisión de un cierreintermedio, será necesario el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias.
Relación de modelos de liquidación de impuestos presentados durante el ejercicio: modelos relativos al impuesto de sociedades, liquidación de IVA y de retenciones.
Relación de asesores legales externos de la empresa, incluyendo la dirección y datos de contacto de los mismos.
Solicitud de acceso a los libros...