Auditoria

Auditoría del Departamento de Compras
El departamento de compras en la mayoría de organizaciones es vital porque representa un gran porcentaje del total gastado para toda la organización y porque mantiene a la misma suministrada con los bienes y servicios que necesita para operar. El costo de ineficiencias y/o procesos fallidos pueden ser muy altos ya que impactarán a toda la organización.También la función de las compras puede ser especialmente vulnerable a fraudes ya que implica desembolsos de efectivo. Las auditorías operacionales del departamento de compras pueden ayudar a eliminar los desperdicios, la ineficiencia y el fraude, además añade valor a los resultados de la organización.
Instrucciones
1. Adopta un enfoque de evaluación de riesgos para las funciones del departamento decompras en lugar de intentar auditar todas las funciones anualmente. Identifica las funciones del departamento y evalúa los riesgos asociados con cada una. Usar una evaluación de riesgos es crucial porque coloca los recursos internos limitados de la auditoría en las áreas donde son más necesitados.
2. Evalúa la estructura del control interno del departamento de compras. Usa el marco integradoCOSO para la evaluación. Este modelo te ayudará a poner controles en perspectiva y te ayudará a relacionar los controles específicos con las actividades específicas del negocio.
3. Realiza pruebas de esos controles relacionadas con las actividades de alto riesgo que están bajo la auditoría. Obtén o prepara mapas de procesos de los controles que están siendo probados y realiza una profundización decada uno de estos controles para verificar cómo funcionan. Selecciona una muestra de datos de las actividades de negocios que están siendo auditadas y haz pruebas de conformidad con los controles relacionados.
4. Analiza los resultados de la prueba de controles para identificar cualquier debilidad o falla de control. La gerencia tiene que ser consciente de este tipo de situaciones para que sepuedan tomar medidas correctivas tan pronto como sea posible.
5. Lleva a cabo pruebas sustantivas de los datos detallados para las actividades del negocio que están siendo auditadas. Estas pruebas tienen que incluir procedimientos analíticos como también una documentación de fuentes de las pruebas. Ya que dentro de los departamentos de compras que inician desembolsos de efectivo existe lapreocupación del fraude, los auditores tienen que buscar indicadores de fraude y/o anomalías en los datos como parte de los procedimientos analíticos.
6. Lleva a cabo una conferencia de salida con los gerentes del departamento de compras. Proporciona una lista de resultados y problemas que tienen que ser resueltos y recomendaciones sobre cómo resolverlos. Si se encuentra fraude, tiene que ser reportado a lagerencia superior por fuera del departamento de compras. Proporciónales a los gerentes del departamento una oportunidad de presentar alguna información adicional y/o evidencia que puede cambiar los resultados de la auditoría para proporcionar un plan de acción correctivo para resolver los resultados y problemas.
7. Escribe el reporte de la auditoría al nivel apropiado de la gerencia y/o alconcejo de directores. Incluye el plan de acción correctivo de los gerentes del departamento de compras.
Auditoría de Inventarios
El control interno es aquel que hace referencia al conjunto de procedimientos de verificación automática que se producen por la coincidencia de los datos reportados por diversos departamentos o centros operativos.
El renglón de inventarios es generalmente el de mayorsignificación dentro del activo corriente, no solo en su cuantía, sino porque de su manejo proceden las utilidades de la empresa; de ahí la importancia que tiene la implantación de un adecuado sistema de control interno para este renglón, el cual tiene las siguientes ventajas:
Reduce altos costos financieros ocasionados por mantener cantidades excesivas de inventarios
Reduce el riesgo de fraudes,...