auditoria


PL-9
Estrategia de Auditoria
Preparado por SAPF/
Revisado por JM/
Cliente: WAL-MART DE MÈXICO, S.A.B. DE C.V
Auditoria: 31 de Diciembre de 2013

Estrategia de Auditoria
A. Materialidad
Cifras expresadas en millones de pesos

CIERRE
AUDITORIA
Total de activo 22, 285,707.00Total pasivo 82, 449,089.00
Total capital contable 139, 836,618.00
Total ingresos 418, 051,001.00
Total egresos 271,438.00
Resultado del ejercicio 23, 268,663.00
Total suma de todos los elementos TOTAL 686, 162,516.00

6= Promedio de los 6 elementos Elementos 6
Promedio 114, 360,419.00Promedio de los 6 elementos x (3% al 5%)= MONTO 5
De materialidad 5, 718, 021.00

El monto de materialidad puede variar del 3% al 5% dependiendo del grado de confianza del control interno,
(1) Capital Contable menos resultado del ejercicio
NOTA ACLARATORIA:
El porcentaje de materialidad que se tomo fue del 5% por que Wal-Mart maneja cantidades de gran relevancia ya que en esascantidades pueden existir errores significativos.

























PL-10
Procedimiento de evaluación de riesgos
Preparado por: SAPF
Revisado: JM
Cliente: WAL-MART DE MÈXICO S.A.B. DE C.V.
Auditoria: 31 de Diciembre 2013

Procedimiento de evaluación de riesgo
Para efecto de evaluar los riesgos, se ha planeado llevar a cabo entrevistas con los nivelesdirectivos y gerenciales de la compañía, a fin de obtener un conocimiento de la empresa y adicionalmente identificar posibles riesgos.
Para lo anterior, en cada reunión se hará referencia a la documentación del año a auditar y se solicitara una actualización respecto de los problemas surgidos en periodos anteriores, si procediera.
Para efecto de evaluar los riesgos, se ha planeado llevar a caboentrevistas con los niveles gerenciales de la compañía a fin de obtener un conocimiento de la empresa y adicionalmente identificar posibles riesgos.
Tema
Entrevista con
Hecho por
Papel trabajo
fecha
Fraude
Director general
Director de finanzas
SAPF
PL-11
DIC/13
Negocio en marcha
Director de finanzas
SAPF
PL-11
DIC/13
Leyes y regulaciones
Director de finanzas
SAPF
PL-11
DIC/13
Litigiosy reclamaciones
Director de finanzas
Abogados
SAPF
PL-11
DIC/13
Partes relacionadas
Director de finanzas
SAPF
PL-11
DIC/13














PL-11
Preparado por SAPF/ Diciembre 2013
Revisado por JM/ Diciembre 2013

Cliente: WAL-MART DE MÈXICO S.A.B DE C.V.
Auditoria: 31 de Diciembre de 2013

Entendimiento de la Entidad
A. Objetivo de la empresa, su industria yambiente.
a. Estructura operativa y legal
Estructura legal “WAL-MART DE MEXICO S.A.B de C.V.” está constituida bajo las leyes mexicanas.
El capital social está integrado por $45, 959,724.00 acciones comunes, ordinarias normativas, de la serie “A” con valor normal de $28.47 pesos. El capital social variable es limitado y está representado por acciones nominativas de la serie “B” sin expresión de valornominal.
Estructura organizacional. La estructura organizacional de la compañías es en forma departamental y consta de áreas que le permiten realizar y controlar en forma adecuada cada una de las operaciones, así mismo cuenta con personal cuyo conocimiento y experiencia resultan ser apropiadas para tener a cargo la responsabilidad de un departamento.
Las principales áreas son:
Dirección generalDirección de operaciones
Dirección de administración y finanzas.

b. Objetivos y estrategias
Objetivos: incrementar el nivel de ventas en un 20% al cierre del ejercicio
Estrategia: establecer alianzas con empresas fabricantes de plantas y ser distribuidoras de sus marcas.
Incrementar la participación en el mercado de empresas corporativas y de fabricación en la zona centro del país, a...