auditoria

PLAN DE AUDITORIA
CONCEPTOS
1.

PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Es el documento de trabajo detallado que se constituye en la guía para
la ejecución de los programas de auditoria interna a desarrollar, por la
oficina de control interno o quien haga sus veces quien desarrolla las
funciones de elaboración, ejecución, evaluación y seguimiento
significativos que se realicen durante el ejerciciodeberán ser conocidas
y aprobadas por el comité.

Qué es Auditoria?

“Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias
de la Auditoria y Evaluarla de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los criterios de la Auditoria.” ISO 19011
Se dice que es una herramienta de carácter sistemático, porque se debe
realizar de una manera lógica yorganizada, de tal manera que la información
recopilada sea adecuada y suficiente para emitir un informe final. Se trata de
realizar una valoración de la gestión de la entidad y realizar una identificación
de mejoras.
La auditoria no busca culpables, busca la mejora de los procesos y servicios de
la Entidad.

Porqué hacer Auditoria?

gg

El propósito específico de las auditorias se basausualmente en prioridades de
gestión y con el fin de verificar si la gestión cumple con los requisitos
estipulados e implantados y se cuenta con mecanismos para asegurar su
mantenimiento.

Qué resultados esperar de una Auditoria?

Conocimiento acerca de cómo funciona la Entidad
Una mejor comunicación entre departamentos
Confirmación de que la Gestión funciona eficazmente.
Eficiencia yproductividad mejoradas de cada proceso.

Clases de Auditoria
Interna. También conocidas como de Primera Parte, es

una revisión de los procesos de la entidad, realizada por
parte del Jefe de Control Interno y su objetivo es realizar
un autodiagnóstico de la conformidad y situación de la
Gestión.

Externa. Es una revisión del sistema de gestión de la

entidad, realizada por una entidadexterna como por
ejemplo la contraloría, personería o partes interesadas.

Alcance y profundidad de la Auditoria
El alcance se relaciona con el área o proceso que se está auditando, debe
tener alcance a tres aspectos:
Cumplimiento. Verifica la adherencia de la entidad a las normas
constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulación que le son
aplicables.

Estratégico. Hacereferencia al proceso mediante el cual se evalúa y
monitorea el desempeño, evalúa el logro de los objetivos misionales.

Gestión y Resultados. Verifica las actividades relativas al proceso de
gestión de la entidad.

Proceso de Auditoria
Este no es otra cosa que el documento que da respuesta al cómo proyecta la
Entidad realizar sus auditorias, este proceso tiene cinco etapas, las cuales sedescriben paso a paso con el fin de que sirva de guía práctica de aplicación en
la entidad.

1 PLANIFICACIÓN y PREPARACIÓN
Se debe planear de manera que todos los Procesos sean
auditados por los menos una (1) vez al año.
Paso 1. Establecer Objetivo. La entidad debe definir hacia
donde dirigir la Auditoria, para ello se debe tener en cuenta
los siguientes aspectos.
Prioridades de la dirección.Requisitos del Modelo Estándar de Control Interno y el
Sistema de Control Interno.
Requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
Necesidades de otras partes interesadas
Riesgos para la Entidad.
“ Sino se sabe para donde
va, como sabrá que ha
llegado?”
Paso 2. Programación de la Auditoria. Para planificar una
auditoria de todas las áreas, procesos y procedimientos de
la gestión dela entidad; este programa puede tener forma
de una hoja de cálculo, con los meses/semanas en sentido
horizontal, y los nombres de las áreas, procesos o
procedimientos según sea el caso.
La frecuencia puede cambiar, o se puede realizar una
auditoria no programada, debido a circunstancias
cambiantes.
A continuación se muestra una tabla de ejemplo:
Programación de auditoria interna, se...