AUDITORIA













































INDICE



Pág.
Dedicatoria


Presentación


MEMORANDUM DE PLANEACION

Antecedentes
Objetivo de la auditoría
Alcance
Conocimiento del negocio
Funcionarios principales
Puntos de interés para la auditoría
Estado actual de informes de auditoría interna
Identificación de las áreasimportantes a ser examinadas
Matriz de evaluación de riesgos de auditoría
Identificación de áreas críticas y significativas
Determinación de la muestra
Recursos humanos y distribución del tiempo
Comunicación de resultados
Anexo 1 Revisión analítica del balance general
Anexo 2 Revisión analítica del estado de resultados
Anexo 3 Matriz de evaluación de riesgos de auditoría
Anexo 4Cronograma de actividades


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EJECUCION DE LA AUDITORIA

Cedula centralizadora del activo
Cedula centralizadora del pasivo
Cedula centralizadora estado de resultados

Caja y Bancos
Cuestionario de evaluación del control interno Programa de auditoría
Papeles de trabajo

Cuentas por Cobrar
Cuestionario deevaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo



Inversiones
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo

Inventarios
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo

Propiedad, Planta y Equipo
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoríaPapeles de trabajo

Gastos Pagados por Anticipado
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo

Pasivo Corto Plazo
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo

Pasivo Largo Plazo
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajoPatrimonio
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo

Resultados
Cuestionario de evaluación del control interno
Programa de auditoría
Papeles de trabajo







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INFORME DE AUDITORIA

Antecedentes
Objetivo
Alcance
Dictamen
Estados financieros
Notas a los estados financieros
Hallazgos y recomendaciones
Funcionarios responsables de implementar y darle seguimiento a las recomendaciones



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BibliografíaAUDITORIA PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS
POR PROFESOR LICENCIADO EDUARDO MONGE SANABRIA

































DESPACHO D.E.L. MONGE & NAVARRO S.A.








MEMORANDUM DE PLANIFICACION

BANCADEFE

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO DEL 01 DEENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
















INDICE



No.

Descripción
Página
No.

1

Antecedentes

1

2

Objetivo de la auditoría

1

3

Alcance

1

4

Conocimiento del negocio

1

5

Funcionarios principales

7

6

Puntos de interés de la auditoría

7

7

Estado actual de informes de auditoría interna

7

8Identificación de las áreas importantes a ser examinadas

8

9

Matriz de evaluación de riesgos de auditoría

9

10

Identificación de áreas críticas y significativas

9

11

Determinación de la muestra

9

12

Recursos humanos y distribución del tiempo

10

13

Comunicación de resultados

11


Anexo 1 Revisión analítica del balance general

12


Anexo 2...