Auditoria

INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS CONTRATACIONES DE SIGNIFICACIÓN ECONÓMICA AL SEÑOR ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS DR. HÉCTOR C. RODRIGUEZ HIPÓLITO YRIGOYEN 370 CAPITAL FEDERAL S / D: En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la Auditoría General de la Nación procedió a efectuar un examen en elámbito de la Administración Federal de Ingresos Públicos, con el objeto que se detalla en el punto 1. 1. Objeto de Auditoría. La auditoría tuvo por objeto las contrataciones de significación económica de la Administración Federal de Ingresos Públicos durante el ejercicio 1998. 2. Alcance del examen. El examen se realizó de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría General dela Nación, aprobadas por la Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el articulo N° 119, inciso d) de la Ley 24.156. Ninguna de las labores encaradas en la presente auditoría han contemplado análisis alguno sobre el correcto funcionamiento de los procesos computarizados existentes en el ámbito de la AFIP, en cuanto a los programas de computación diseñados (loselementos de control que ellos incluyen), la lógica de los lenguajes empleados y la configuración de los equipos utilizados. Las tareas de campo se desarrollaron entre el 1 de abril y el 30 de diciembre de 1999. 2.1. Procedimientos. Se utilizaron los siguientes procedimientos de auditoría:

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2.1.1. A fin de conocer la significatividad de las contrataciones auditadas sobre el total de gastos delorganismo, y verificar la información proporcionada; se realizó una prueba global que consistió en determinar el valor total de los gastos devengados por la AFIP (Administración Central) durante 1998 -$ 310.328.000-, y discriminar que monto correspondió a conceptos incluidos dentro del objeto de auditoría ($ 54.255.000, 17,48 %). A tal fin se sumaron todas aquellas operaciones devengadas durante1998 según la ejecución presupuestaria, que por su imputación contable correspondieron a conceptos incluidos dentro del objeto de auditoría (cuadro siguiente):
CONTRATACIONES 1998 ORDENES DE COMPRA DEVENGADAS EN 1998 LEGITIMO ABONO (*) PERSONAL SIN RELACION DE DEPENDENCIA CORREOS Y TELEGRAFOS (SIN O. C.)
ALQUILERES DE EDIFICIOS Y LOCACION (SIN O.C.)

OBRA PUBLICA TOTAL
(Montos en miles depesos) (*) Neto de las deducciones

19.945 12.806 4.180 10.907 4.062 2.355 54.255

36,76% 23,60% 7,70% 20,10% 7,49% 4,34% 100,00%

2.1.2. Se analizó la normativa que reguló el régimen de contrataciones en el período subexamine (Anexo 1). 2.1.3. Se requirieron los manuales de procedimientos a fin de conocer las rutinas operativas. Se consultó un “Manual Instructivo para el uso del sistema Audinty cronograma de compras”, confeccionado por personal del área de compras para uso interno. 2.1.4. Se solicitaron listados, emitidos por el sistema Audint, con detalle de las contrataciones y las licitaciones efectuadas durante el año 1998 por la Administración Central. Se verificó su inclusión en el Libro de registro de Órdenes de Compra. 2.1.5. Se confeccionó un “Cuestionario de relevamiento yevaluación del Circuito Administrativo de la AFIP” dirigido a la sección encargada de la actualización del Inventario de Bienes del organismo (“Sección Q”) dependiente de la División de Contabilidad Económico Financiera; División Almacenes; y Departamento Logística. 2.1.6. Se mantuvieron entrevistas con personal de áreas involucradas (División de Infraestructura Edilicia, División Liquidaciones,Departamento de Compras, División de
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Contabilidad Económico Financiera –Sector Q-, División Almacenes y Departamento Logística). Corresponde aclarar que el organigrama actual del organismo difiere del existente durante el período objeto de auditoría. 2.1.7. Se relevaron y evaluaron circuitos administrativos, ambientes de control interno, circuito de bienes (desde el requerimiento hasta la...