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INFORME

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUTÓNOMA

2012

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditoría Gubernamental

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ÍNDICE

n.°
I.

II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.

Asuntos

Página

Antecedentes
1.1
Origen
1.2
Objetivo de la evaluación del sistema de control interno
1.3
Alcance
1.4
Metodologías
Base legalEvaluación del Sistema de Control Interno
Identificación, administración y evaluación de riesgos
Determinación del grado de madurez del control interno de la entidad
autónoma
Conclusión
Recomendación
Anexos

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditoría Gubernamental

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INFORME DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNAENTIDAD AUTÓNOMA - 2012
I.

ANTECEDENTES
Con fecha 17 de abril de 2006, se promulgó la Ley Nº 28716, denominada Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado, cuyo objeto es la de establecer las normas para
regular la elaboración, aprobación, implementación, funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar yfortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control
previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales.
Esta Ley establece en su artículo 10º que corresponde a la Contraloría General de la
República, dictar la normativa técnicade control que oriente la efectiva implantación,
funcionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado.
El 30.OCT.2006, la Contraloría General de la República emitió la Resolución de
Contraloría General Nº 320-2006-CG, mediante la cual aprueba las Normas de Control
Interno, las mismas que son de aplicación a las Entidades del Estado.
En el literal j) de Relación deNormativa de la Contraloría General del Anexo n.° 13 – A
de los Lineamientos de Política para la Formulación de los Planes Anuales de Control
2012 y la Directiva “Formulación y Evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos
de control institucionales para el año 2012, aprobados con resolución de Contraloría n.°
321-2011-CG de 09.NOV.2011, se dispone “Evaluación del Sistema de Control Interno:El OCI planificará la evaluación del Sistema de Control Interno de la entidad en
concordancia con lo establecido en la Ley de Control Interno - Ley N° 28716 – Ley de
Control Interno de las entidades del Estado y modificatorias.
Señalando así mismo, que el Informe resultante de ésta actividad, deberá ser remitido a
la Gerencia Central Anticorrupción de la Contraloría General de la República amás
tardar el 30 de noviembre.
1.1

ORIGEN
La presente actividad de control ha sido prevista en el Plan Anual de Control del
año 2012, aprobado con Resolución de Contraloría General n.° 020AG-2012-CG, de

22.ENE.2012.
1.2

OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Objetivo de la evaluación del Control Interno es establecer los pasos
secuenciales para verificar laexistencia, el nivel de desarrollo y el grado de
efectividad del control interno instaurado en la entidad en cumplimiento de los
fines de la entidad; identificar, priorizar y seleccionar, a través del modelo de
Administración de Riesgos Corporativos ERM – COSO II, probables áreas críticas
con fines del planeamiento del Plan Anual de Control 2013, así como el grado de
madurez de la entidadautónoma, bajo análisis.

1.2

ALCANCE
El presente informe corresponde al período comprendido entre el 01.AGO.2011 y
01.AGO.2012 y contiene los resultados de la evaluación efectuada al control
interno instaurado en la entidad autónoma.

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditoría Gubernamental

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1.4

METODOLOGÍAS
a.

El Modelo Estándar de Control Interno -...