Auditoria

TALLER EXTRATUTORIAL #2

1) ¿Qué es control interno?

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y losrecursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

2) ¿Cuáles son los componentes del control interno?
Los cinco componentes del control interno

Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionan entre sí y son inherentes alestilo de gestión de la empresa. Los mismos son:
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* Ambiente de Control.
* Evaluación de Riesgos.
* Actividades de Control.
* Información y Comunicación.
* Supervisión o Monitoreo.

3) ¿Qué pasos se deben considerar en la auditoría de control interno?
a. Confiabilidad integridad y oportunidad de la información.
b. Cumplimiento de las disposicioneslegales vigentes.
c. Protección de activos, revisando los mecanismos de control.
d. Uso eficiente y económico de los recursos.
e. Logro de objetos y metas operacionales.

4) ¿Cuáles son los controles relevantes para la auditoria?

Revisiones de alto nivel, funciones directas o actividades administrativas, procesamiento de información, controles físicos, indicadores dedesempeño, segregación de responsabilidades, políticas y procesamiento.
Debe identificarse, capturarse y comunicarse información pertinente en una forma y oportunidad que facilite a la gente cumplir sus responsabilidades.

El sistema de información produce documentos que contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento el cual hace posible operar y controlar el negocioLas organizaciones se relacionan no solamente con los datos generados internamente sino también con la información sobre sucesos, actividades y condiciones externas necesarias para la toma de decisiones.
Debe existir una comunicación efectiva en un sentido amplio que fluya hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la organización.

5) ¿Cuál es el efecto de la tecnología de la información enel control interno?

• Por ser un elemento crítico para el éxito y la supervivencia de las organizaciones.
• Por la creciente dependencia en información y en los sistemas que proporcionan dicha información.
• Por la escala, el costo de las inversiones actuales y futuras en información así como en tecnología de información.
Efectos de la TI en el examen del control interno
Otrasconsideraciones:
¿Por qué reviste importancia hoy en día la TI?
* Fraudes.
* e-comerce.
* Seguridad en la información (accesos no deseados).
* Fuga de información.
* Pérdidas monetarias.
¿Por qué la importancia de dichos efectos?
Por la importancia que han adquirido los sistemas de TI en la información contable, por el volumen de operaciones procesadas en ellos, así como por la pérdidade huellas visibles y concentración de funciones contables que frecuentemente se dan en un ambiente de este tipo, el auditor debe conocer, evaluar y, en su caso, probar el sistema de TI como parte fundamental del estudio y evaluación del control interno.
Así como documentar adecuadamente sus conclusiones sobre su efecto en la información financiera y el grado de confianza que depositará en loscontroles.
El alcance al efectuar el examen del control interno establecido en la TI, dependerá de la importancia que las aplicaciones en el proceso de la información financiera.
La TI, por su complejidad y su constante evolución, requiere para el estudio y evaluación de su control interno de personal con entrenamiento técnico y capacidad profesional adecuados, que muchas de las veces se...