Auditoria

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

Las ventas se hacen a distribuidores independientes constituidos formalmente como sociedades anónimas con los que se tienen firmados sendos contratos de distribuir que establecen como condiciones fundamentales

1.- El pago a los 30 días de la recepción de la mercancía sin recargos
1.1.- A 60 días con un sobrecargo del 3%sobre el valor de la factura
1.2.- A 90 días con un sobrecargo del 6% sobre el valor de la factura

2.-Saldo de los clientes al mes de diciembre:

Mueblería Económica del Centro S.A $ 187,000
Muebles Señorales del D.F., S.A 118,800
Muebles de Maderas Finas, S.A33,000
Mueblería Economica del Bajio, S.A. 99,000
Salas y Recamaras Confortables, S.A 154,000
Muebles Tropicales, S.A 77,000
Mueblería Economica Cubilete, S.A 132,000
Proveedora de Muebles, S.A92,400
Equipos para Oficina, S.A 124,300
Sultana de Muebles, S.A 143,000
Muebles Tapatios, S.A 182,600
Muebles de la Huasteca, S.A181,500
Mobiliaria y Equipo del Noroeste S.A 195,800
Muebles Peninsulares, S.A 88,000
Equipos y Ajuares Tarahumara, S.A 34,100
Otros menores 33.000$ 1´875,500

CORPORATIVO FABRIL, S.A
31 DE DICEMBRE DEL 2010
ESTUDIO DEL CONTRO INTERNO
CUENTAS POR COBRAR



3.-En lo que se refiere al crédito este departamento se encarga de recibirLA solicitud el crédito el Sr. Justino Morales encargado de este departamento les revisa

4.-Para aprobar el crédito se deben cumplir los siguientesrequisitos:

a) solvencia económica del cliente

b) solvencia moral del cliente
c) solvencia económica y moral del aval
d) Contar con cuenta bancaria
e) Información de sus ventas realizadas

5.-Para el caso de un segundo crédito solicitado por un cliente el departamento de crédito deberá considerar lo siguiente:
a) si esta al corriente con sus pagos
b) Cuanto es el saldo a la fecha
c) Versus estados financieros

6.-La empresa está sujeta a revisión cuenta con un departamento de cobranza que trabaja en coordinación con el de crédito

7.-La persona que se encarga de glosar las facturas es señorita Rosa y su trabajo consiste en:
a) Que la facturación cuente con los requisitos de deducibilidad conforme al Código Fiscal de la Federación

CORPORATIVO FABRIL, S.A
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ESTUDIO DEL CONTRO INTERNO
CUENTAS POR COBRAR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Se decidió enviar confirmación de saldos a los clientes con adeudo mayor a $ 80,000.00

2. Elabore registros de las respuestas de los clientes confirmados.
3. aplicar el procedimiento de hechos posteriores para los clientes no constantes.













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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
CUENTAS POR COBRAR



El saldo a nuestro cargo por $ 132,000.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre del 2010, es:

Correcto___
Incorrecto___ (en este caso favor de indicar la causa)

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Son $ 135,000.00...