auditoria
Páginas: 6 (1287 palabras)
Publicado: 9 de diciembre de 2014
MEMORÁNDUM DE AUDITORÍA
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen practicado a SEDAM HUANCAYO S.A., denominada auditoría de los Estados Financieros del periodo 2013, es una acción de control programada en el cumplimiento al Plan anual de trabajo del 2014.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
Objetivo General:
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por laempresa SEDAM HUANCAYO S.A. al .31 de diciembre del 2013.
Objetivos Específicos:
a) Determinar si los Estados Financieros, estén preparados de acuerdo a los principios contables en nuestro país.
b) Establecer si SEDAM HUANCAYO S.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos aprobados por la alta dirección.
c) Evaluar si los comprobantes de gastos cumplen con losdispositivos tributarios.
d) Establecer si los gastos de caja y bancos se encuentran debidamente autorizados.
e) Evaluar la adecuada salvaguarda de los fondos en efectivo en la entidad y en los bancos.
f) Determinar si los funcionarios y empleados están operando de conformidad con las normas establecidas.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros se realizara de acuerdo alas NAGUs, NIAs, NICs, PCGA y demás normas básicas.
El Periodo de Evaluación corresponde al 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2013.
4. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Municipal de Huancayo Sociedad Anónima, también denominado SEDAM HUANCAYO S.A., tiene su origen de creación desde hace más o menos tres lustros atrás.
Su constituciónse realiza mediante la transferencia a título gratuito de las acciones del capital que poseía la Empresa de Servicio Nacional de Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado – SENAPA a su empresa filial SEDAJUNIN, dando inicio a sus actividades desde el 14 de Noviembre de 1990 y constituyéndose formalmente por Escritura Pública con fecha 10 de Mayo de 1991. En aquella oportunidad SEDAJUNINestuvo conformada por las Municipalidades Provinciales de Concepción, Chanchamayo, Huancayo, Jauja, Tarma y Yauli.
Posteriormente por Escritura Pública de fecha 15 de Junio de 1992 se formaliza la modificación estatutaria de SEDAM JUNIN, a la denominación de EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO MUNICIPAL - SEDAM HUANCAYO.
En el año 1994 se promulga la ley nº 26338 – Ley generalde servicios de saneamiento, reglamentada mediante decreto supremo nº 01-95-pres de fecha 23 de agosto de 1995, en donde el título III, capítulo ii y art.369 dice que “las municipalidades provinciales son titulares de las acciones (de las
empresas prestadoras de servicios de saneamiento) correspondientes al número de habitantes del cercado”.
5. NORMATIVA APLICABLE
1. La ConstituciónPolítica del Perú, promulgada el 29.03.1993
2. Ley N° 26338, Ley General de servicios de Saneamiento, Reglamento y Modificatorias.
3. Decreto Supremo N° 023-2005-VIVIENDA, que aprueba el Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N° 09-95-PRES.
4. Ley N° 26887, Ley General de Sociedades.
5. Ley Nº 27444, ley delProcedimiento Administrativo General.
6. Resolución Jefatura N° 095-95-INAP/DNR, que aprueba las Normas para la formulación del Manual de Organización y Funciones.
7. Estatuto Social de la Empresa.
8. Resolución de Directorio Nº 07-2006-SEDAM HUANCAYO S.A. /PD, que aprueba la Estructura Orgánica de la empresa.
6. IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRÍTICAS
De la revisión a la informaciónfinanciera proporcionada por SEDAM HUANCAYO S.A. y evaluación del sistema de control interno, se ha identificado las siguientes de áreas críticas:
Área de Contabilidad General
Área de Facturación y Cobranzas
Área de Comercialización, Catastro y Medición
Área de Logística
Área de Operaciones
Área de Recursos Humanos y Relaciones Industriales
7. PUNTOS DE ATENCIÓN
Los puntos de atención a...
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen practicado a SEDAM HUANCAYO S.A., denominada auditoría de los Estados Financieros del periodo 2013, es una acción de control programada en el cumplimiento al Plan anual de trabajo del 2014.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
Objetivo General:
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por laempresa SEDAM HUANCAYO S.A. al .31 de diciembre del 2013.
Objetivos Específicos:
a) Determinar si los Estados Financieros, estén preparados de acuerdo a los principios contables en nuestro país.
b) Establecer si SEDAM HUANCAYO S.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos aprobados por la alta dirección.
c) Evaluar si los comprobantes de gastos cumplen con losdispositivos tributarios.
d) Establecer si los gastos de caja y bancos se encuentran debidamente autorizados.
e) Evaluar la adecuada salvaguarda de los fondos en efectivo en la entidad y en los bancos.
f) Determinar si los funcionarios y empleados están operando de conformidad con las normas establecidas.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros se realizara de acuerdo alas NAGUs, NIAs, NICs, PCGA y demás normas básicas.
El Periodo de Evaluación corresponde al 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2013.
4. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Empresa de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Municipal de Huancayo Sociedad Anónima, también denominado SEDAM HUANCAYO S.A., tiene su origen de creación desde hace más o menos tres lustros atrás.
Su constituciónse realiza mediante la transferencia a título gratuito de las acciones del capital que poseía la Empresa de Servicio Nacional de Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado – SENAPA a su empresa filial SEDAJUNIN, dando inicio a sus actividades desde el 14 de Noviembre de 1990 y constituyéndose formalmente por Escritura Pública con fecha 10 de Mayo de 1991. En aquella oportunidad SEDAJUNINestuvo conformada por las Municipalidades Provinciales de Concepción, Chanchamayo, Huancayo, Jauja, Tarma y Yauli.
Posteriormente por Escritura Pública de fecha 15 de Junio de 1992 se formaliza la modificación estatutaria de SEDAM JUNIN, a la denominación de EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO MUNICIPAL - SEDAM HUANCAYO.
En el año 1994 se promulga la ley nº 26338 – Ley generalde servicios de saneamiento, reglamentada mediante decreto supremo nº 01-95-pres de fecha 23 de agosto de 1995, en donde el título III, capítulo ii y art.369 dice que “las municipalidades provinciales son titulares de las acciones (de las
empresas prestadoras de servicios de saneamiento) correspondientes al número de habitantes del cercado”.
5. NORMATIVA APLICABLE
1. La ConstituciónPolítica del Perú, promulgada el 29.03.1993
2. Ley N° 26338, Ley General de servicios de Saneamiento, Reglamento y Modificatorias.
3. Decreto Supremo N° 023-2005-VIVIENDA, que aprueba el Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N° 09-95-PRES.
4. Ley N° 26887, Ley General de Sociedades.
5. Ley Nº 27444, ley delProcedimiento Administrativo General.
6. Resolución Jefatura N° 095-95-INAP/DNR, que aprueba las Normas para la formulación del Manual de Organización y Funciones.
7. Estatuto Social de la Empresa.
8. Resolución de Directorio Nº 07-2006-SEDAM HUANCAYO S.A. /PD, que aprueba la Estructura Orgánica de la empresa.
6. IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRÍTICAS
De la revisión a la informaciónfinanciera proporcionada por SEDAM HUANCAYO S.A. y evaluación del sistema de control interno, se ha identificado las siguientes de áreas críticas:
Área de Contabilidad General
Área de Facturación y Cobranzas
Área de Comercialización, Catastro y Medición
Área de Logística
Área de Operaciones
Área de Recursos Humanos y Relaciones Industriales
7. PUNTOS DE ATENCIÓN
Los puntos de atención a...
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