Auditoria

CUENTAS POR COBRAR,
VENTAS Y COBRANZAS


A. INTRODUCCION
Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de losprocedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias


B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. DETERMINAR
1. Si pueden efectuarse despachos sin ser facturados
2. Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
3. Si pueden despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgo de crédito
4. Si puedenocurrir errores en la facturación
5. Si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida
6. Si es posible el jineteo o "lapping" de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importes sustraídos con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
7. Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8. Si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas
9.Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados
10. Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
11. Si es posible facturar despachos sin registrar el costo de la venta.


C. PROGRAMA
Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
1. Realice las pruebas decumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez.

Empresa: ______________________________________________________________
Periodo que cubre la auditoría:_____________________________________________

CUENTAS POR COBRAS, VENTAS Y COBRANZAS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. DESPACHOS:
* Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:
a. ¿Recibo?
b. ¿Contabilidad?
c. ¿Facturación?
d. ¿Cobranza?
* Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de créditoantes de su aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en:
a. ¿Despachos?
b. ¿Facturación?
c. ¿manejo de cuentas de clientes?
* ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?.
* ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación?.
* ¿Todaslas órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?.

2. FACTURACION
* Las funciones del departamento de facturación son independientes de:
a. ¿Despachos?
b. ¿Contabilidad?
c. ¿Cobranzas?
* ¿El departamento de facturación envía copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar?
* ¿Se hacen resúmenes delas facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por cobrar y caja?.
* ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?.
* ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artículos enviados hayan sido facturados?.
* Se revisan lasfacturas en cuanto a su exactitud en:
a. ¿Cantidades?
b. ¿Precios?
c. ¿Cálculos?
* ¿las ventas COD (pago contra entrega) o con tarjeta de crédito, se controlan en forma similar a las ventas a crédito registrándolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la función de cobro?.
* En caso negativo existen procedimientos que aseguren:
a. ¿El cobro...