auditoria



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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA
Normas Técnicas de Control Interno
MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO
SOBRE UN MODELO GENÉRICO DE LA
ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y DESCENTRALIZADA
FUNCIONALMENTE
Caracas, Septiembre de 2005
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MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO
CONTENIDO
1. PRESENTACIÓN ................................................................................ 32. BASE LEGAL ..................................................................................... 4
3. SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y CONTROL DE LAS FINANZAS
PÚBLICAS (SIGECOF) ....................................................................... 6
3.1.- Aspectos Generales................................................................... 6
3.2.- Sub-Sistemas que Conforman el SIGECOF.................................. 7
4. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Y LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE
4.1.-Aspectos Generales.................................................................. 20
4.2.-Normas Generales de Control Interno........................................ 21
4.3.-Normas Básicas de Control Interno Relativas a la Organización de
losOrganismos y Entes Públicos ............................................... 29
4.4.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Sistema de
Contabilidad............................................................................ 33
4.5.-Normas Básicas Relativas a la Auditoría Interna ......................... 36
4.6.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Sistema dePresupuesto............................................................................ 38
4.7.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Pagos de la
Administración Central y Entes Descentralizados Funcionalmente 40
4.8.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Ingresos 44
4.9.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Ejecución
Presupuestaria........................................................................ 45
4.10.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Compras y
Contrataciones ........................................................................ 54
4.11.-Normas Básicas de Control Interno de Bienes e Inversiones en
Proyectos................................................................................ 57
4.12.-Normas Básicas deControl Interno para el Ciclo de Crédito Público
.............................................................................................. 61
4.13.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Sistema de
Administración de Recursos Humanos ....................................... 68
5. INSTRUCTIVO PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO POR CICLOS DE TRANSACCIONES.................................... 71
ANEXOS
A. Modelo Genérico de los Ciclos de Actividades de la Administración
Central y Descentralizada Funcionalmente ................................... 73
B. Indicadores de Gestión ...............................……………………………..75
C. Abreviaturas…………………………………………..……………………………….97
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1. PRESENTACIÓN
La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (SUNAI), actuando ensu
carácter de órgano rector del control interno, así como de la dirección de la
auditoría interna en la administración central y descentralizada
funcionalmente, excluido el Banco Central de Venezuela, ha realizado la
actualización del Manual de Control Interno dictado por la Superintendencia
Nacional de Control Interno y Contabilidad Pública (SUNACIC), publicado en
Gaceta Oficial de laRepública de Venezuela N° 5.275, de fecha 17 de
noviembre de 1998, que contiene las normas mínimas de control interno que
deben ser adoptadas por los funcionarios responsables del manejo y control
de los recursos y bienes de la administración central y descentralizada
funcionalmente. Su propósito principal es servir de guía para el
establecimiento de los sistemas de control interno en los entes...