AUDITORIA

Que es el Control Interno

Proceso efectuado por la Gerencia, la dirección y el resto de personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización. El control interno constituye una serie de acciones que se extienden por todas las actividades de las dependencias y entidades, el cual permite unfuncionamiento adecuado de los procesos. Cualquier medida que tome la dirección, la administración y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
¿Qué es el SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
Plan de Organización, Políticas, Normas, Métodos y Procedimientos
Autorizar, Procesar, Clasificar, Registrar, Verificar, Evaluar, Seguridad de lasoperaciones y Proteger el P.P.
Presupuestarios, Económicos, Financieros, Patrimoniales, Normativos y de Gestión
EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA
Sistema de Control Interno: Concientizar la importancia del Control Interno en la Administración Publica Nacional (APN) para fortalecer la gestión gubernamental en cuanto al manejo de los recursos públicos en términos de eficiencia, eficacia, transparencia,legalidad y honradez, garantizando razonablemente el logro de los objetivos organizacionales y permitiendo la disminución del burocratismo y de la corrupción administrativa, y con ello, optimizar los resultados de la gestión para el logro de los fines del Estado, en beneficio de la satisfacción de las necesidades colectivas.
OBJETIVOS DEL Sistema de Control Interno:
Asegurar el acatamiento de lasLeyes y normativas
Garantizar razonablemente la rendición de cuenta
Salvaguardar el Patrimonio Público
Asegurar información administrativa, financiera y operativa útil, conf. y oportuna
Lograr el Cumplimiento de Planes, Proyectos y el Presupuesto
Procurar la eficiencia, eficacia y economía en las Operaciones

Tipos de Control Interno
Control Interno Administrativo
Normas, procedimientosy mecanismos que regulan los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorización de las transacciones presupuestarias y financieras

Control Interno Contable
Normas, procedimientos y mecanismos, concernientes a la protección de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las operacionespresupuestarias y financieras, así como a la producción de información atinente a las mismas.

El Control Interno debe estar sometido a:
Pruebas de Cumplimiento:
Determinar sí los sistemas y mecanismos permiten detectar con prontitud cualquier desviación en el logro de las metas y objetivos programados, y en la adecuación de las acciones administrativas, presupuestarias y financieras a losprocedimientos y normas prescritas.

Pruebas de Exactitud:
La verificación de la congruencia y consistencia numérica que debe existir en los registros contables entre sí y en los estadísticos, y a la comprobación de la ejecución física de tareas y trabajos.

Control Interno Previo y Posterior.
Gasto correctamente imputado
Disponibilidad Presupuestaria
Prevision de Garantias
Precios Justos yRazonables
Terminos de la Ley de Contrataciones Publicas

Cumplimiento de Disposiciones Legales
Imputados a créditos presupuestarios
Disponibilidad presupuestaria
Compromisos ciertos y comprobados
Creditos efectivos de sus titulares

ORDENAMIENTO JURÍDICO EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
Normas Generales de Control Interno.
Normas Básicas de Control Interno relativas a la Organización de losOrganismos y Entes Públicos.
Normas Básicas de Control Interno relativas al Sistema de Contabilidad.
Normas Básicas relativas a la Auditoría Interna.
Normas Básicas de Control Interno relativas al Sistema de Presupuesto.
Normas Básicas de Control Interno relativas al Ciclo de Pagos de la Administración Central y Entes Descentralizados Funcionalmente.
Normas básicas de control...