Auditoria

INSTRUCTIVO PT-1
SANCHEZ PERALTA, IVAN Y CÍA., S.C.
CONTADORES PÚBLICOS
Colonia caminos
Xalapa, Ver.
CATÁLOGO DE MARCAS
El personal técnico de la firma está obligado a utilizar exclusivamente las marcas de auditoría que se mencionan a continuación. Las marcas deberán anotarse invariablemente con lápiz rojo.
Suma verificada
Resta verificada
Multiplicación verificada
División oporcentaje verificado
Suma cuadrada en un registro tabular
Verificado contra registros contables
Verificado contra evidencia documental
Verificado contra el mayor
Dato correcto primera revisión
Dato correcto segunda revisión
Dato correcto tercera revisión
Verificado contra existencias físicas primer conteo
Verificado contra existencias físicas segundo conteo
Verificado contra existenciastercer conteo
El uso de marcas distintas y la explicación de ellas al calce de las cédulas constituyen una práctica indebida que genera tiempo improductivo y esta prohibida en el despacho.
INSTRUCTIVO PT-2
SANCHEZ PERALTA, IVAN Y CÍA., S.C.
Contadores Públicos
Colonia caminos
Xalapa, Ver.
SISTEMA DE ÍNDICES
Las entidades económicas se integran por los siguientes cinco ciclos de operación:1. Ingresos
2. Egresos
3. Producción o transformación
4. Financiero o de tesorería
5. Información
Estos ciclos de operación, por su amplitud, no permiten distribuir el trabajo de auditoría de estados financieros y dificultan el control de las cédulas y papeles de auditoría. Por ello, el despacho ha preparado una relación de áreas funcionales a partir de estos ciclos, cuyo detalle hace posiblela asignación de actividades, el control de papeles de trabajo y la eficiencia en el desarrollo de la auditoría.
Las secciones deben ser memorizadas por el personal técnico pues constituyen parte importante de la infraestructura de nuestro despacho.

SECCIÖN
CONCEPTO
0
Antecedentes y papeles generales.
1
Estados financieros de la empresa y balanza de comprobación.
2
Actas y contratos.3
Organización y estructura de la empresa.
4
Asuntos jurídicos.
5
Sistema, libros y principios de contabilidad.
7
Asuntos fiscales.
9
Personal y nóminas.
10
Efectivo.
12
Cuentas por cobrar a clientes y estimación de incobrabilidad.
13
Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad.
14
Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas de mercancías y servicios yestimación de incobrabilidad.
15
Inventarios, compras, costo de producción o de adquisición de los artículos vendidos y estimación de obsolescencia.
16
Propiedades, planta, equipo e instalaciones y estimación de depreciación.
18
Pagos anticipados.
21
Cuentas por pagar a proveedores.
22
Documentos por pagar.
23
Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancías o servicios.
24Pasivos acumulados.
25
Pasivos estimados.
30
Capital contable.
40
Ventas y costo de ventas.
41
Gastos de operación.
42
Otros gastos.
43
Otros ingresos.
50
Situaciones a incluir en informes.
51
Informes y comunicaciones del despacho.
Las anteriores secciones forman parte del sistema de índices del despacho y los papeles de trabajo deberán clasificarse y archivarse de acuerdo consu contenido en la sección correspondiente.
El sistema de índices descansa también en una clasificación decimal basada en los dos tipos de papeles de auditoría que existen: transitorios y estadísticos. La clasificación decimal es:
CLASIFICACIÓN DECIMAL
CONCEPTO
Papeles estadísticos o de referencia permanente

.1
Cédulas de objetivos de auditoría
.2
Cuestionarios de control interno
.3Programas de auditoría.
.4
Cédulas estadísticas no numéricas.
.5
Cédulas estadísticas numéricas.
Papeles transitorios

.6
Observaciones al control interno.
.7
Información financiera o relacionada con registros contables.
.8
Papeles misceláneos
.9
Correspondencia de o con el cliente.
.0
Confirmaciones.

De acuerdo con lo anterior, los índices para el control y el manejo de los...