Auditoria

EL PROCESO DE LA AUDITORIA
Los procedimientos especificos de auditoria varian, entre un contrato y el siguente ,los pasos fundamenales en la planeacion inicial son esencialmente los mismos:

1.-OBTENER UNA COMPRENSION SUFICIENTE DEL CONTROL INTERNO PARA PLANIFICAR LA ADITORIA
La segunda norma del trabajo de campo establece que:
Debe obtenerse una comprension suficiente del control internopara planificar la auditoria y para determinar la naturalez, oportunidad y extension de las pruebas que seran realizadas.
Antes que los auditores pueden evaluar la efectividad del control interno, necesitan un conocimiento y comprension de la forma como este funciona: cuales controles existen y quien los realiza, como se procesan y regstran los diversos tipos de transacciones y que registros decontabilidad y documentacion de soporte existe.
La Informacion del control interno PROVIENE:
⦁ Entrevistas con el personal del cliente.
⦁ Papeles de trabajo de auditoria de contratos de años anteriores.
⦁ Visitas a la plante y de los manuales del cliente.

En el trascurso de la audtoria se requiere un conocimiento de la forma como opera el control interno del cliente, consecuentemente,losauditores preparan los papeles de trabajo describiendo completamente su comprension del sistema.

2.-DETERMINAR EL NIEVEL DE EVALUACION DE RIESGO DE CONTROL PLANIFICADO.
Los auditores deben decidir si el sistema, en la forma diseñada, parece lo suficientemente consistente para evitar o detectar y corregir errores materiales.
Los auditores determina el nivel de evaluacion del riesgo de controlplanificado.Si ellos evaluan que el control interno es debil( el riesgo de control es alto), dependera de las pruebas sustanciales reducir a un nivel aceptable el riesgo de audtoria en la afirmacion.
3.-DISEÑAR Y REALIZAR PRUEBAS ADICIONALES DE CONTROLES.
Las pruebas a los controles se realizaran para determinar si se han diseñado apropiadamente y estan operando en forma efectiva los controlesclave.
El proposito de este control es asegurar que cada despacho de mercanci esta registrando en los registros de contabilidad .
4.-Revluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustnciales planificadas.
Las pruebas sustanciales son preocedimientos diseñados paa sustentar la razonabilidad de afirmaciones o cuantas especificas de los estados financieros.
Este proceso de decidir sobre losaspectos que serian enfatizados durante la auditoria, con base en la evaluacion del control interno,significa que los auditores modificaran su programa de auditoria ampliando las pruebas sustantivas en algunas areas y reduciendolas en otras.
Cuando se descubren deficiencias significativas en el control interno, los auditores deben comunicar los detalles al cliente.En general, las debilidadessignificativas (condicionnes reportables) deben ser comunicadas a la alta gerencia y al comite de auditoria de la junta directiva.dicionalmente, con frecuencia, se expude una carta de gernecia en la cual los auditores analizan aspectos menos significativos y proporcionan a la gerenia sugerencias viables para mejoremiento en el sistema.
5.-REALIZAR PRUEBAS SUSTNCIALES Y TERMINAR LA AUDITORIA.
En unaetapa inicia de la auditoria pueden realizarse algunos procedimientos para los saldos de las cuentas.Sin enbargo, solamente despues de haber terminado la consideracion del control interno los auditores estan en posicion de terminar los procedimientos necesarios para sustentar los saldos de las cuentas.
6.-FORMAR UNA OPINION Y EMITIR EL INFORME DE AUDITORIA.
La fecha en la cual los ultimosprocedimientos de auditoria se termina en las oficinas del cliene se denomina el ultimo dia del trabajo de campo.Aunque el informe de auditoria tiene la fecha del ultimo dia del trabajo de campo, este no se emite realmenete en esa fecha.
Debido a la responsabilidad por parte de la firma de CPA, un socio hara la revision final de los papeles de trabajo del contrato para detrmiar si se ha terminado una...