Auditoria

Sólo por Hoy …
1. Cambia tú, en vez de esperar que cambien los demás 2. Expresa gratitud, en vez de juicios y críticas 3. Escoge y disfruta lo que hay, en vez de preocuparte por lo que no hay 4. Reconoce y valora lo que has logrado, en vez de lamentarte por tu pasado 5. Expresa y disfruta tu calidez, en vez de irradiar dureza 6. Decide alimentar los pensamientos de perdón, en vez de envenenartecon rabia 7. Haz tus deberes con el entusiasmo y alegría de un ser libre y no con los lamentos y quejas de un esclavo 8. Elige pensar y sentir lo mejor de la vida, notarás la diferencia, y tus cercanos también.

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CONTROL INTERNO
Cómo alcanzar los objetivos organizacionales !!! Módulo II
Luis Abelardo Ramírez M. www.aycempresarial.com Bogotá - Colombia
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Objetivos
Al finalizareste módulo el participante estará en capacidad de:

1. Identificar los aspectos claves a considerar en la implantación de SCI efectivos, 2. Distinguir aspectos claves para cada tipo de CAC, y
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Objetivos
3. Preparar planes de fortalecimiento de las CAC.
Como medio para su fortalecimiento, mediante la apropiada evaluación y comprensión de los sistemas y según las características de lasCAC.

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CONTENIDO
1. 2. 3. 4. 5. 6. Introducción Qué es el SCI ? Conceptos Fundamentales Para qué sirve ? A quién involucra ? Componentes del SCI
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1. Introducción
Problemas generadores de crisis (Comité de Basilea) Falta de vigilancia y responsabilidad administ. suficiente, y ausencia de cultura de control fuerte Poca atención de la gerencia: cultura de control Relajamiento de dichocontrol Orientación y vigilancia insuficientes Falta de responsabilidades claras No se incentiva la supervisión en línea, estricta, y Ni mantener alto sentido de control en las áreas
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Introducción
Evaluación insuficiente de los riesgos
(dentro o fuera de balance)

Descuido evaluación constante de los riesgos de productos y actividades nuevas, o Actualización evaluaciones frente a cambiosocurridos en el ambiente general o en condiciones de negocio.

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Introducción
Ausencia o falla actividades de control claves: segregación funciones, autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, y revisiones del rendimiento operativo. La falta de segregación de funciones, en particular, ha tenido gran influencia en las grandes pérdidas de algunas entidades.

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IntroducciónInsuficiente transmisión de información entre niveles adm., especialmente los problemas a niveles superiores.
No se conocían o comprendían las políticas. No se comunicaron fallas a niveles superiores, no llegó, hasta que se volvieron serios. Informes de gerencia: incompletos o incorrectos.

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Introducción
Deficiencia e insuficiencia de los programas de auditoría y otras actividades de monitoreo.Auditorías poco rigurosas al identificar e informar sobre las deficiencias de control Aún cuando los auditores informaron sobre los problemas, éstos no fueron corregidos por la gerencia.

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PRIMER TALLER

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• 1. Enuncie 10 aspectos o características que identifiquen a una CAC efectivamente controlada. • 2. Qué debe contener un manual de control interno: 10 ideas • TIEMPO: 15 minutos• EXPOSICIÓN POR GRUPO: 5’
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2. Qué es ? Según COSO Según COSO
Es un proceso Ejecutado por personas Proporciona seguridad razonable Engranado para lograr objetivos
De operaciones De información financiera y De cumplimiento

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Qué es ? Según BCE Según BCE
Es un proceso Ejecutado por personas Proporciona seguridad razonable Engranado para lograr objetivos
– – – – Logro metas yobjetivos establecidos Uso económico y eficiente de los recursos Control adecuado de los riesgos y salvaguarda de activos Confiabilidad e integridad: información financiera y gerencial – Cumplimiento: leyes y regulaciones, políticas, planes, reglas internas y procedimientos.

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3. Conceptos fundamentales
ES UN PROCESO:
Constituye un medio para alcanzar un fin. Acciones.

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Conceptos...