Auditoria

FUNCIÓN DE LAS ENTREVISTAS PREVIAS CON EL CLIENTE
Antes de iniciar el examen, el auditor debe definir claramente las condiciones básicas del servicio a prestar.  Para lograr este propósito se entrevistará con el cliente en las oportunidades que considere necesarias. La entrevista debe ser planeada de manera tal que no se soslayen aspectos de importancia, lo cual se consigue de manera efectiva através de listas de chequeo en las cuales se incluyan los asuntos relevantes.
 
Una vez exista un acuerdo entre el cliente y el auditor, se habrán determinado las condiciones bajo las cuales se va a prestar el servicio tales como tiempo, honorarios y gastos, los elementos que van a ser  proporcionados al auditor, la coordinación de trabajo de la Auditoría  con el de la propia  oficina delcliente.   El auditor formalmente comunicará al cliente por escrito las condiciones acordadas para realizar el trabajo, requiriéndose entonces una respuesta también formal de aceptación, que evitará en el futuro cualquier contratiempo que surja.  Los términos del convenio contractual por razones obvias, deben constar por escrito y llenar todas las formalidades exigidas para este tipo de contrato.
 Después  de obtener la mayor  información  posible  de la persona responsable de solicitar sus servicios, el auditor le pedirá  que le informe acerca de las personas que allí laboran, sus cargos, autoridad y obligaciones dentro de la  Empresa para así solicitar ser presentado a los mismos y que esto le permita ponerse en contacto con ellos para obtener la información que sea requerida.
 
Lasentrevistas previas incluirán conversaciones con  el Gerente, el Contador, el Auditor Interno y en general con todas las personas que tengan que ver con las secciones de importancia en el examen, incluido, si es necesario, el personal administrativo.  Por medio de estas entrevistas el auditor logrará conocer a través de la técnica de la investigación, las reales áreas funcionales de la empresa (quepueden ser diferentes a la planteadas por el organigrama), el trámite de operaciones, las políticas generales de la entidad, las políticas contables etc.  En esta etapa se conocerá la estructura y características de operación de la Organización examinada, por lo cual es conveniente realizar un estudio general de los manuales de procedimientos y funciones que existan.

INSPECCIÓN DE LASINSTALACIONES Y OBSERVACIÓN DE LAS OPERACIONES
Para el auditor es de vital importancia inspeccionar las instalaciones de la planta y las oficinas de la empresa a auditar, para así conocer la ubicación de las mismas, sus condiciones de operación, los tipos de producto que fabrico distribuye, los controles imperantes etc.
 
Durante esta fase, el auditor observará las operaciones  de la organización, haciendoénfasis en las de producción y/o distribución para de esta manera constatar la forma en que son realizadas estas para iniciarse de entrada en el conocimiento del Control Interno y planear los métodos de evaluación del mismo.
 
CARTA COMPROMISO
El auditor, como parte de la planeación  del trabajo, acostumbra a formalizar un convenio con el cliente  con respecto a la Auditoría para la cual hasido contratado.  Esto se realiza por medio de una  carta compromiso donde se describe  la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe  y el costo de la Auditoría.
 
6.     Es de interés tanto del cliente como del auditor que el auditor mande una carta compromiso que documente y confirme  la aceptación del auditor del nombramiento.  LaNIA "Términos de los trabajos de auditoría" proporciona lineamientos a los auditores  sobre este tema.
7.     La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del compromiso,  y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente.  La forma y contenido de las cartas compromiso de auditoría pueden variar para cada cliente pero generalmente incluyen lo siguiente:...