Auditoria

SEGUIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Componente 5

Curso Virtual “Control Interno” – Componente 5: Seguimiento del S.C.I.

SEGUIMIENTO DEL S.C.I.

- Contenido -

1.

Concepto

2.

Principios fundamentales del seguimiento efectivo

3.

Métodos para llevar a cabo el seguimiento

4.

Beneficios del seguimiento efectivo

5.

Marco regulatorio

6.

Responsabilidades

Anexo – Regulaciones sobreseguimiento del SCI incluidas en las “Normas de control interno para el sector público”

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Contraloría General de la República Costa Rica - 2011

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Concepto
El seguimiento del sistema de control interno es el quinto componente de dicho sistema. El artículo 17 de la Ley General de Control Interno (LGCI) lo define como lasactividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento del sistema de control interno, a lo largo del tiempo; asimismo, para asegurar que los hallazgos de la auditoría y los resultados de otras revisiones se atiendan con prontitud. El concepto transcrito es congruente con el que recoge en el numeral 6.1 de las NCI. Respecto de él, conviene destacar los siguientes aspectos: Elseguimiento comprende una serie de actividades, las cuales pueden ser continuas o periódicas. En ese sentido, es preciso aclarar que el seguimiento continuo se refiere a actividades corrientes que comprenden controles regulares así como tareas que las personas realizan en el cumplimiento de sus funciones; de conformidad con el numeral 6.3 de las NCI, estas actividades se realizan durante el curso normal delas operaciones, para comprobar que se estén cumpliendo las actividades de control incorporadas en los procesos y ordenadas por el jerarca y los titulares subordinados, según corresponda. Por su parte, las evaluaciones periódicas se realizan con un alcance y una frecuencia que se determinan, principalmente, en función de la valoración de los riesgos y de la eficacia de los procesos de seguimientocontinuo; de conformidad con el artículo 18 de la LGCI, éstas deben realizarse al menos una vez al año, en la forma de la autoevaluación anual del SCI que allí se establece; asimismo, el numeral 6.3 de las NCI mencionado, indica que deben orientarse a verificar

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Contraloría General de la República Costa Rica - 2011

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elcumplimiento1, la validez2 y la suficiencia3 del SCI. El seguimiento se orienta a valorar la calidad del SCI, para asegurar razonablemente que funcione eficiente y eficazmente, y que realmente sea una herramienta efectiva de gestión para el logro de los objetivos organizacionales. El SCI no puede ser estático, pues tanto las instituciones como las circunstancias con base en las cuáles se configuró elSCI pueden cambian con el tiempo, por lo que dicho sistema debe evolucionar para ajustarse a esos cambios y para que continúe brindando a la institución la capacidad de advertir de los riesgos originados por las nuevas circunstancias. Los resultados del seguimiento deben traducirse en mejoras al SCI. En efecto, las deficiencias del sistema de control interno que se determinen a partir de lasdiferentes actividades de seguimiento deben ponerse en conocimiento del jerarca y los titulares subordinados para que se proceda a tomar las medidas tendentes a su corrección. Por consiguiente, los resultados del seguimiento —y particularmente los de la autoevaluación anual del SCI— deben dar lugar a un plan de mejoras que identifique las acciones que se emprenderán, los responsables de su ejecución,el plazo en que se realizarán,

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Condición del SCI según la cual el sistema en funcionamiento se está aplicando tal como está establecido y diseñado. Condición del SCI según la cual éste ha sido diseñado para que la organización cumpla con los objetivos institucionales de largo, medianto y corto plazos, así como con el bloque de legalidad que le aplica. Ello conlleva la aplicabilidad y...