Auditoria

UNIPAP
AUDITORIA II
PROF: HESSEN HERNANDEZ



MARCAS DE AUDITORÍA
Ø = cheques con fechas adelantadas
√ = operaciones normales
^ = Excedente de monto máximo para cancelar
≠ = No cumple con la normativa
Ô = Omisión de reembolso
[pic]= No se determinó su origen
W = sumado y verificado


CÉDULA DEL ACTIVO CIRCULANTE
A1 = Arqueo de Caja Chica
A2 = Arqueo deCaja o Efectivo p/depositar
A3 = Conciliación Bancaria
A/A1 = Asientos de ajustes propuestos.

AUDITORÍA DE CAJA CHICA

Pasos:
1) Se organizan y separan los existentes
2) Se procede con el conteo
3) Se clasifican por efectivo y por Comprobantes. Comprobantes: vales, cheques post datados, otros. Efectivo: disponible de inmediato.
4) Verificar si todos los comprobantes estánautorizados
5) Verificar que los comprobantes sean originales
6) Que los comprobantes cumplan con las normativas exigidas por el Seniat.


Procedimiento para calcular el monto del cheque de la reposición:

Existen 2 maneras:

1) Monto del cheque es = Fondo Fijo – El Efectivo.
Ejem. Fondo Fijo Bs. 600,00
Efectivo Bs. 232,00
Monto del ChequeBs. 368,00


2) Monto del Cheque es = La Suma de los Comprobantes Más el Faltante o Menos el Sobrante:
Ejem. Todos los comprobantes = 361,50
Más el Faltante = 6,30
Total monto del cheque = 367,80






Nota: Cuando hay un faltante se suma y cuando hay un sobrante se resta del total de los comprobantes.UNIPAP
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PROF: HESSEN HERNANDEZ

PROBLEMARIO N° 1
AUDITORÍA DEL EFECTIVO
PRÁCTICA INTEGRAL

La empresa BLOQUERA ANDINA, C.A. tiene establecido un fondo fijo de caja chica por la cantidad de Bs.- 500,00 el cual fue creado el día 01/04/2009, mediante cheque del Banco Industrial de Venezuela. Para lo cual se deben llevar los siguientes procedimientos encuanto al manejo del efectivo:

1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos al banco al dia siguiente.
2. Todos los pagos
Al 30/04/2009 Realizamos auditoria a Caja Chica la cual es manejada por: Josè Duran siendo el único responsable de los pagos realizados. Durante el presente ejercicio, se realizaron pagos por Caja Chica por los siguientes conceptos: en Gastos Generales Bs.-18,20 pago Agua y Teléfono Bs.- 52,00 Compra de (1) silla Bs.- 20,80, en Estampillas Bs.- 18.20, Combustibles y lubricantes Bs.- 15,00

|N° |FECHA |CONCEPTO |MONTO Bs. |
|01 |02/04/09 |Gastos Generales (periódico, ayuda social) |18,50 ||02 |03/04/09 |Agua y teléfono |52,00 |
|03 |09/04/09 |Reparación de silla |20,80 |
|04 |12/04/09 |Estampillas |18,20 |
|05|15/04/09 |Combustible y Lubricantes |15,00 |
|06 |19/04/09 |Fletes y Encomiendas |45,00 |
|07 |21/04/09 |Gasoil para las maquinas |10,00 |
|08|25/04/09 |Papelería y Artículos de Oficina |11.50 |
|09 |28/04/09 |Reparación de Vehículos (caucho) |20,00 |
|10 |30/04/09 |Préstamo a Luís Méndez |10,00 |
|Total Gastos...