Auditoria

CONTROL ADMINISTRATIVO

MEDIOS DE CONTROL Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL
El estudio y la evaluación de las actividades de control de los sistemas de una empresa u organización, serán ejecutados por el auditor, siempre y cuando este adopte la decisión de depositar su confianza en dichas actividades de control.
Pasos a seguir:
Identificación de los tipos importantes de operaciones otransacciones y de los sistemas adecuados a la revisión.
1,1. Tipos importantes de transacciones: Son aquellas operaciones más importantes que generan un gran volumen de casos y que inciden en los estados contables. Dichas transacciones u operaciones están sistematizadas y agrupadas o clasificadas en sistemas principales y accesorios o subsistemas.
1,2. Objetivo de los sistemas: Conocer el ente paraprogramar más detalladamente su labor, y concentrar su esfuerzo en puntos determinados de acuerdo a su importancia.
Descripción de los sistemas: Cuando están determinados los tipos importantes de transacciones u operaciones, se debe obtener una detallada descripción de los sistemas operantes. La descripción de los sistemas operantes:
Permitirá identificar el procedimiento de las transacciones y laforma en las actividades de control vigente actúan para prevenir, detectar y corregir posibles desviaciones o errores.
Indicará las fuentes de evidencia documental de las transacciones u operaciones. En otras palabras, es la documentación respaldatoria de los registros analíticos.
2,1. Obtención de la información detallada sobre los sistemas. La información puede obtenerse de:
2,1,1.Manuales desistemas o procedimientos.
2,1,2. Normas, instrucciones escritas, etc.
2,1,3. Entrevistas con los usuarios y los responsables de estos.
2,1,4. Cuestionarios de relevamiento.
2,1,5. Los responsables de sectores, áreas, funciones, etc., efectuados como declaraciones o confirmaciones.
2,2. Documentación de la información relevada.
Para efectuar un relevamiento nos podemos valer de algunos delos siguientes métodos:
2,2,1. Narraciones y descripciones.
Es la narración o descripción detallada, en forma de relato, de las características de los sistemas o el modo de operar de una organización, referente a las secuencias relevadas provenientes de las explicaciones de los individuos de la empresa, en cuanto a: funciones, normas, procedimientos, operaciones, archivos, custodia de bienes,etcétera.
La función de relevamiento del Sistema de Control Interno por el método descriptivo, se puede realizar por tres formas o procedimientos distintos:
Encuesta o entrevista personal
Formularios
Combinación de formularios y entrevistas
Cuestionarios.
Este método se basa en un conjunto de preguntas estándar presentadas por escrito en un formulario preimpreso o dentro de un programa o archivoincorporado a un procesador personal, sobre los aspectos fundamentales del control interno que son comunes a la mayoría de las empresas y que interrogan sobre los sistemas y operaciones que se realizan en el ente.
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
 Evaluación del Control InternoAspectos generales de la organización | SÍ | NO | NP |
Aspectos || | |
a) Forma de organización1. Existe un organigrama o gráfico de la organización actual. | | | |
2. Define este con claridad las líneas de:Autoridadb) responsabilidadc) dependencia | | | |
Existe un manual de organización | | | |
Manual de funciones de individuos | | | |
La división de funciones y responsabilidades es acorde conel tipo de organización. | | | |
6.Existen manuales, normas o instrucciones escritas. | | | |
7. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables. | | | |
8. Se encuentran las funciones de contabilidad debidamentedefinidas y segregadas. | | | |
9. Se utiliza corrientemente un manual de procedimientos contables.está actualizadoel mismo está claro para el uso del departamento | | | |
PT:
Auditor:
Fecha:...