bachiller

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORIA CPA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN

TEMA: QUE SON LAS PRUEBAS
ANALÍTICAS
SUSTANTIVAS
CUMPLIMIENTO
¿PARA QUÉ SIRVEN?







PRUEBAS SUSTANTIVAS:
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia sobre la información a ser auditada.Consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando parte los estados financieros de una organización así como los datos generados provenientes de una operación;
Incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos analíticos, diseñados para detectarerrores e irregularidades en la información, estas pruebas son básicas para determinar la opinión final a los estados financieros.
Es decir, que se tiene como pruebas sustantivas, los procedimientos de auditoría dirigidos o examinados a obtener evidencia de validez y corrección del manejo contable de las transacciones y los estados financieros y detección de errores o irregularidades en ellos.
PARAQUÉ SIRVEN

Están relacionadas con la integridad, la exactitud y la validez de la información. Los procedimientos sustantivos intentan dar credibilidad y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables y en concreto a la exactitud monetaria de las cantidades reflejadas en los estados financieros.
Es un análisis específico que se fundamentara tanto en lo que es lamaterialidad planeada así como el perfil de riesgos con la finalidad de determinar el alcance que se deberá alcanzar con la auditoria.
Es usada en todo tipo de auditorías haciendo énfasis en la auditoría financiera.
CARACTERÍSTICAS.-
Nos pueden servir para:
Identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.
Pruebas para asegurar la calidad de los datos.
Pruebas paraidentificar la inconsistencia de datos.
Pruebas para comparar con los datos o contadores físicos.
La evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.
La idea de este tipo de pruebas es determinar eventuales errores que estén implicados en el procesamiento de los datos contables con el objetivo de analizar si los valores registrados son loscorrectos.


Estas nos proporcionan evidencia en los siguientes aspectos:
Evidencia física: permite identificar la existencia física de activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y en ciertos casos especificar la calidad de los activos
Evidencia documental: consiste en verificar documentos ya sea financieros, o nominas.
Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resumetodo el proceso de contabilización de las operaciones contabilizadas por la empresa y además son elementos imprescindibles para la preparación de los Estados financieros
Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio de localizar cambios significativos que deberán ser explicados al auditor.
Evidencia por medio de cálculos: realización de cálculos y pruebas globales para verificar laprecisión aritmética de saldos, registros y documentos
Evidencia verbal: por medio de preguntas a empleados y ejecutivos
El control interno como evidencia: es un medio de obtener evidencia sustantiva y al mismo tiempo de determinar el alcance e intensidad con el que se deben aplicar los otros tipos de evidencia indicados
EJEMPLO.-
Provisión adecuada para las pérdidas de posibles cuentasincobrables.
Los listados de inventarios están recopilados, calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados reflejan la realidad de la contabilidad.
Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de alguna inversión
Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en caja y/o depósitos en bancos.
El uso de las pruebas sustantivas dentro del proceso de...