bachiller

ACTIVIDADES PROPUESTAS

1. ¿En qué consiste la retención en la fuente?
R/. Consiste en recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo. Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos.

2. ¿Qué entiende por agente retenedor?
R/. Es quien compra o quien paga por los bienes o servicios adquiridos. Es quien hace la retención a la hora del pago.

3.¿Qué se entiende por pago?
R/. Es la cancelación de una deuda.

4. ¿Qué se entiende por abono en cuenta?
R/. Contabilizar un valor o un hecho económico.

5. Cite las obligaciones del agente retenedor.
R/.
Practicar la retención del impuesto.
Consignar lo retenido en los lugares y plazos que señale el gobierno nacional.
Expedir certificados.
Presentar declaración de retención en la fuente.Conservar la información por un período mínimo de cinco (5) años contados a partir del primero (1) de enero del año siguiente al de su expedición o recibo.


6. Dé una definición de autorretenedor.
R/. Son todas aquellas personas jurídicas que por ser grandes productores de la carga tributaria (gran contribuyente). El estado colombiano por medio de la DIAN les da la potestad más no laimposición de autorretenedores en cuanto a la refuente hasta un 50% o en casos muy especiales hasta un 100%. Esta facultad de autorretenedor debe ser anunciada en sus facturas al igual que el porcentaje de retención y la resolución por la cual lo puede hacer.

7. ¿Las personas naturales pueden ser agentes retenedores?
R/. Las personas naturales si pueden ser agentes retenedores y que cumplan conel artículo 368-2 del estatuto tributario.

8. ¿En la actividad comercial, sobre cuales impuestos opera la retención en la fuente?
R/. Opera sobre:
RENTA
IVA
ICA
TIMBRE

9. Calcule la retención en la fuente que debe aplicarse a los siguientes salarios:

1) $4.000.000 :
$4.000.000 x 75% = $3.000.000= (Base)
$4.000.000 x 4% = $ 160.000= (Pensión)
$4.000.000 c 1% = $40.000= (Fondo Solidaridad)
$3.000.000 – $160.000 – $40.000= $2.800.000= Base para la retefuente, la cual no aplica porque se retiene a partir de 3.461.000=

2) $6.300.000 :
$6.300.000 x 75% = $4.725.000= (Base)
$6.300.000 x 4% = $ 252.000= (Pensión)
$6.300.000 x 1% = $ 63.000= (Fondo Solidaridad)
$4.725.000 – $252.000 – $63.000= $4.410.000= Base para la retefuente.$4.410.000/$26.841= 164.30 uvt, de acuerdo a la tabla paga 0.41 uvt.
0.41 uvt x $26.841= $11.004,81 Retefuente.

3) $7.080.000:
$7.080.000 x 75% = $5.310.300= (Base)
$7.080.000 x 4% = $ 283.200= (Pensión)
$7.080.000 x 1% = $ 70.800= (Fondo Solidaridad)
$5.310.300 – $283.200 – $70.800= $4.956.300= Base para la Retefuente.
$4.956.300/$26.841= 184.65 uvt, de acuerdo a la tabla paga 1.19 uvt.1.19 uvt x $26.841= $31.940,79 Retefuente.

4) $2.200.000
Para este salario la base no aplica para hacer retención en la fuente, ni el fondo de solidaridad pensional. En descuentos, solo se podría realizar el 4% de pensión que correspondería a un valor de $88.000.

5) $14.000.000
$14.000.000 x 75% = $10.500.000= (Base)
$14.000.000 x 4% = $ 560.000= (Pensión)
$14.000.000 x 1% =$ 140.000= (Fondo Solidaridad)
$10.500.000 – $560.000 – $140.000= $4.956.300= Base para la Retefuente.
$4.956.300/$26.841= 184.65 uvt, de acuerdo a la tabla paga 15.83 uvt.
15.83 uvt x $26.841= $424.893 Retefuente.









10. En las siguientes transacciones realizadas por “EMPRESA KLAVE LTDA” régimen común no gran contribuyente, determine el valor de las retenciones a que hayalugar:

1) Paga impresión de papelería a un régimen común no gran contribuyente por $2.142.000 más IVA.










 
 
 
Concepto
 
Valor
Naturaleza
 
 
 
 
 
Subtotal
 
$ 2.142.000,00
D
 
 
 
 
 
IVA
 
$ 342.720,00
D
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descuentos:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Concepto
Naturaleza
 
 
$...