Balance y manual de cuentas

BALANCE INICIAL O DE APERTURA
PRACTICADO EL 01 DE MARZO DE 2010
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS – BS.)
ACTIVOS
CORRIENTES 3.625.400.-
DISPONIBLES 3.625.400.-
CAJA 3.625.400.-
NO CORRIENTES 954.760.-
BIENES DE USO 954.760.-TERRENO 255.000.-
EDIFICIO 595.000.-
MUEBLES Y ENSERES 28.500.-
VEHICULO 76.260.-
TOTAL ACTIVO 4`580.160.-
PASIVO Y PATRIMONIO
PATRIMONIO 4`580.160.-
CAPITAL SOCIAL 4`580.160.-
PABLO MONTES PEREZ 3`635.100.-
LUIS E. MENDEZ ALVAREZ 945.000.-
TOTAL PATRIMONIO4`580.160.-

Luís Alberto Castro Miranda
Contador General Gerente

ACTIVO

1.1.1.1 CAJA MONEDA BOLIVIANA
Su saldo es deudor y representa Ia disponibilidad dei efectivo en moneda de curso legal (Bs.) en poder del ente.
Su movimiento es el siguíente:
SE DEBITA: por entrada de efectivo o en cheques por ingresos o cobros realizados.
SE ACREDITA: por salida de los mismos ya seanpor pagos, depósitos efectuados en Ias entidades financieras (Bancos) o según sea Ia naturaleza de Ia operación que provoque el ingreso o salida.

1.1.1.2 CAJA MONEDA EXTRANJERA
Se refiere a todo tipo de moneda extranjera como ser; Dólares Norteamericanos, Marco Alemanes, Soles, Yenes, etc.
Su saldo es deudor y representa Ia disponibilidad de efectivo o cheques e moneda extranjera en poder delente.
Su movimiento es el siguiente.
SE DEBITA por todos los ingresos o cobros en moneda de otro país.
SE ACREDITA por desembolsos en general como ser pagos, depósitos realizados a los bancos y otras causas.
SE AJUSTA por actualización de Ia misma de acuerdo a disposiciones en vigencia.
La subcuenta indica Ias diferentes monedas extranjeras de acuerdo a las relaciones comerciales de Iaempresa.

1.1.1.3 CAJA CHICA O FONDO FIJO
Su saldo es deudor y representa el efectivo disponible para cubrir los gastos menores de Ia empresa.
Su movimiento es el siguiente.
SE DEBITA por Ia constitución del fondo y por incremento del fondo asignado.
SE ACREDITA por Ia disminución o eliminación de fondos fijos.
La subcuenta indica un determinado fondo fijo, ejemplo: Caja chica administraciónCaja chica producción, etc.
CONTROL el movimiento de Ias cuentas precedentes se concilian con los arqueos sorpresivos y el saldo según libros y fondos asignados.

BANCOS
Por Ia naturaleza de Ia cuenta su saldo es deudor y representa Ia disponibìlidad inmediata en moneda nacional o extranjera depositados en cuentas corrientes en los diferentes bancos.
Su movimiento es el siguiente:
SE DEBITA portodo deposito realizado ya sea un efectivo y cheques, por notas de abono efectuados por el Banco, ajustes, etc.
SE ACREDITA por los importes de los cheques girados contra Ia cuenta corriente, notas de cargo efectuados por el Banco.
1.1.1.4 BANCO MONEDA NACIONAL
Su saldo es deudor y representa el efectivo disponible en moneda nacional en poder del Banco depositado en cuentas corrientes pudiendoen algunos casos presentar en saldo acreedor como consecuencia por Ejemplo: de un avance de cuenta.
Su movimiento es el siguiente:
SE DEBITA por Ia apertura de Ia cuenta corriente, depósitos realizados en forma diaria, notas de abono dei Banco por giros, traspasos, etc.
SE ACREDITA por los ingresos de los cheques girados, por notas de cargo realizados por el Banco como ser traspasos,comisiones, venta de chequeras, etc.

1.1.1.5 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
Su saldo es deudor y representa Ia disponibilidad inmediata en moneda de otro país depositado en cuentas corrientes.
Su movimiento es el siguiente:
SE DEBITA por todo aumento en el saldo de cuentas corrientes como ser depósitos, notas de abonos efectuados por el Banco, ajustes por actualización de acuerdo a disposiciones en...