BOLETIN 7030

BOLETIN 7030: Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera
Su objetivo es establecer normas y proporcionar guías al Contador Público que es contratado para examinar y opinar sobre la efectividad del diseño y operación del control interno relacionado con la información financiera.
El control interno, en relación con los estadosfinancieros de una entidad, incluye los procedimientos y políticas que corresponde a la capacidad de una entidad para registrar, procesar e informar datos financieros.
El contador público puede ser contratado para realizar un examen sobre la efectividad del control interno en una fecha específica sobre aspectos como el diseño y efectividad operativa, el diseño y efectividad operativa de un componente dela entidad, la efectividad del diseño, incluyendo los controles que no han sido puesto en operación y el diseño y efectividad operativa de la compañía basada en el criterio de una entidad regulatoria.
Este boletín no es aplicable a los exámenes de controles internos, trabajos sobre procedimientos convenidos, estudio y evaluación del control interno de una entidad en cumplimiento con las normasinternacionales de auditoria, trabajos de consultoría, trabajos de implantación del sistema de control interno, así como de recopilación de información.
Las condiciones para el trabajo que se deben cumplir para: llevar a cabo un examen de control interno junto con una auditoría de estados financieros son que la administración debe aceptar que es responsable de la efectividad del diseño del controlinterno que se está auditando al igual que proporcionar estados financieros del periodo auditado: las condiciones para llevar a cabo un examen de control interno, sin llevar a cabo una auditoría de estados financieros; y tener comunicación con el auditor que llevo a cabo el examen de los estados financieros.
Los componentes del control interno son la objetividad, la mensurabilidad, la relevancia,la suficiencia, los criterios establecidos o desarrollados por grupos de expertos que están de acuerdo con los estándares escritos. Los componentes que constituyen al control interno de una entidad son una fusión de la definición y la descripción del control interno utilizado por la administración para evaluar la efectividad del mismo.
una deficiencia del control existe cuando el diseño nopermite a la administración o a los empleados prevenir o detectar fallas a lo largo del proceso, ya sea por deficiencia del diseño o en la operación.
Los controles compensatorios está diseñado evitar la ocurrencia de errores originados por deficiencias de un control, previniendo que esta deficiencia puedan convertirse en una deficiencia significativa.
El objetivo del examen del contador público sobreel diseño y/u operación del control interno es la de expresar una opinión sobre el mantenimiento de un control interno efectivo y enfocado a prevenir a detectar errores o fraudes en el curso normal de operaciones de la entidad.
El contador público debe tener un total entendimiento del proceso de la administración para llevar a cabo el examen sobre la efectividad del control interno de la entidad.Al planear un trabajo para examinar las declaraciones de la administración se requiere del desarrollo de una estrategia global para el alcance y la realización del trabajo con el desarrollo de la estrategia se debe de considerar los aspectos que afectan la industria en la cual opera la entidad, los asuntos relacionados con el negocio de la entidad, el grado de cambios recientes en las operacioneso el en control interno, entre otros.
Los controles diseñados para la prevención de fraudes normalmente están muy relacionados con los controles que previenen riesgos financieros, estos sin ser limitativos incluyen mecanismos que detectan la falsa propiedad de activos reales y financieros, el proceso de control de riesgos y el código de ética de la entidad y provisiones de conducta. Para...