Buenas Prácticas De Auditoría Interna

Mejores Prácticas en la Función de Auditoría Interna


Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales y su objetivo es proveer de un punto de partida para implementar, evaluar o modificar prácticas en la función de Auditoría Interna. Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos de que sea un punto departida para el mejoramiento de las prácticas de la función de Auditoría Interna.

Mejores Prácticas en la Función de Auditoría Interna

Práctica
Lineamientos
El área de Auditoría Interna tiene definido y formalizado el Estatuto de Auditoría, en donde define la naturaleza de su trabajo, su responsabilidad y sus funciones.

SI

NO

N/A

El Estatuto de Auditoría Interna fue aprobado por elComité de Auditoría y dicha aprobación se encuentra registrada en Acta.

El Estatuto establece que el área de Auditoría Interna, tiene acceso a la información, el personal y activos de la compañía sin restricción alguna.

El Estatuto de Auditoría Interna, ha sido divulgado en la divulga organización.

Se tiene definido el nivel de reporte funcional (Comité de Auditoría y/o similar) yadministrativo (Alta Gerencia) para el área de Auditoría Interna en el Estatuto.

El Director de Auditoría se comunica de forma libre e irrestricta al Comité de Auditoría o su similar,

Se tienen definidas las políticas y procedimientos del departamento de Auditoría Interna.

Se tienen y son revisados periódicamente los manuales de funciones para cada uno de los cargos del área, así como losperfiles que se requieren y sus correspondientes responsabilidades.

Cada uno de los miembros del área de Auditoría, cuenta con experiencia y habilidades complementarias con los demás miembros del equipo.

El enfoque de Auditoría parte de la evaluación de riesgos.

Práctica

SI

NO

N/A

Se tiene definida y documentada la metodología utilizada para evaluar el nivel de riesgo.

Elequipo de Auditoría mantiene la confidencialidad de la información.

Toda marca de Auditoría registrada en los papeles trabajo es explicada sin excepción alguna.

Planeación
Se realizan y documentan reuniones anualmente con la alta gerencia, de tal forma que se conocen los objetivos de cada área, los riesgos, las situaciones de fraude y los controles claves que se tienen.

Se solicitan losinformes emitidos por entidades de control, así como el de los últimos trabajos de Auditoría.

El diseño del Plan Anual de Auditoría parte de los objetivos estratégicos de la organización, la evaluación de los riesgos que afectan dichos objetivos y las reuniones realizadas con la Alta Gerencia.

Se establece el nivel de materialidad que orientara la orie definición de impacto y probabilidad, segúnlos resultados presentados en los Estados Financieros del último año.

El Plan Anual de Auditoría, cuenta con un cronograma que permite identificar la fecha de inicio, terminación y emisión de cada uno de los informes.

El Plan Anual de Auditoría se encuentra formalizado y aprobado por el Comité de Auditoría o su similar.

Cualquier modificación al Plan Anual de Auditoría es comunicado yautorizado por el Comité de Auditoría o su similar.

Práctica
Se realizan y documentan reuniones de coordinación con los Auditores Externos, reduciendo la duplicidad de trabajos.

SI

NO

N/A

Cada plan de trabajo de Auditoría es aprobado de manera formal por el Director del área o el delegado para dicha actividad.

Para cada trabajo se realizan y documentan reuniones de entendimientode los procesos y/o entrevistas, que permiten identificar los controles claves con sus correspondientes riesgos asociados.

Se solicitan las políticas, procedimientos, normas y demás lineamientos que regulan el proceso a ser auditado.

A excepción de aquellos casos que requieren investigaciones especiales, siempre se informa con anticipación a los entes auditados el inicio de la Auditoría....