casos practicos en materia de auditoria interna

Tema 2 caso práctico: organizar un departamento de auditoría interna para el sector público o privado bajo ciertas condiciones empresariales.


Tema 3 caso práctico: preparar relación de asuntos que deban mantenerse bajo control.

Activos fijos: es de vital importancia mantener un adecuado control de los activos fijos para cumplir con las leyes que amparan su buen manejo por lo que un buenauditor debe estar al día con cada una de ellas para así determinar cuando la CIA pueda tener riesgos de violación de alguna ley estatal.

Póliza de seguros: la ley establece que la póliza de seguro se amortiza de manera parcial, en caso de que esta cuenta tenga un mal manejo y sea contabilizado como si fuera un gasto, puede causar un impacto significativo e incurrir en una falta grave a nivelfiscal. Por esta razón el auditor debe tener cuidado a la hora de revisar los Estados Financieros con fines fiscales.

Normas y políticas de la empresa: es de vital importancia que el auditor pueda verificar el debido funcionamiento de las normas y políticas de la empresa y si se están llevando a cabo de acuerdo a lo establecido por la ley 10-07.el auditor debe tener una suficiente comprensión deestas leyes y regulaciones para considerarlas al momento de la auditoria.

Tema 4 caso práctico: revelar la ocurrencia de fraudes gerenciales y del nivel de operaciones o auxiliar, señalando cual es la gerencia o supervisión defraudada a quien debe reportarse y la recomendación pertinente en cuanto a: reclamo al seguro y denuncia a querella.

En un arqueo practicado por el auditor del CaribeSA en la caja chica de dicha entidad, encontró una situación que le pareció inusual. La situación fue la siguiente: en algunos vales de caja chica la fecha se había borrado con corrector y sobre la borradura se había escrito otra fecha. El auditor no le comento al cajero la situación de las borraduras, solo le indico que no habrían diferencias en el fondo y que las observaciones que le harían eranlas mismas de arqueos anteriores, las cuales se relacionan con la falta de pre numeración de los vales y la falta de cancelación de los documentos con un sello de pagado. El auditor investigo de nuevo los vales y los comprobantes anexos y se encontró que uno de estos vales tenía como anexo una cinta de máquina de un supermercado cuya fecha marcada por la máquina registradora era de dos anosatrás. El auditor le comunico el caso a la gerencia y se ordeno una investigación cuyos resultados fueron los siguientes:

-La caja chica es manejada por el cajero general y los vales de caja son aprobados por el contralor.
-El cajero y el contralor se combinaron para manejar ciertas cantidades de recursos de la cía. de acuerdo con sus propios intereses.
-Según declaraciones de ambos, el contadorextraía documentos de caja de reembolsos anteriores y como no habían controles adecuados era fácil cambiar las fechas de vales y facturas y con ellos sacar dinero de la caja chica dinero que se repartían en un 60% para el contador y un 40% para el cajero.
-El monto manejado con esta fórmula ascendió a RD$ 120,000.00 y el problema se inicio cinco años atrás.

Tema 5 caso práctico: partir de variosplanteamientos, determinar donde hay o falta control y de que es el control que existe o falta.

En la auditoría realizada a Caribe S.A. se hayo lo siguiente: cuatro vendedores están encargados de las ventas a mil librerías aproximadamente, a causa de que conoce de forma de forma familiar las librerías, el gerente de ventas ha recibido la petición de aprobar todas las órdenes antes de sudespacho. En caso de cuentas delincuentes, el gerente de ventas decide si se les han de conceder o negar nuevos créditos si es necesario que apruebe las bajas en libros de las cuentas incobrables.

La combinación de gerencia de ventas, aprobación de pedidos, concepción de créditos y responsabilidades de cobranzas todos centralizados en una persona, no puede dar por resultado un control interno...