caja chica


Control interno de caja
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

- Separación de funciones de autorización, ejecución,custodia y registro de caja y bancos.
- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva deldepartamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja
 Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contableoportuna de caja y bancos.

Control interno de caja chica: para que los recursos asignados a la caja chica cumplan su función con capacidad, es necesario que se establezca el acuerdo de control interno. Para ello es indispensable poner en práctica las siguientes normas:

1) se fijara el monto del fondo fijo con el que operara la caja chica.
2) Será nombrada la persona que se responsabilizarádel manejo idóneo de ese fondo. Este funcionario no deberá tener
Acceso a los registros de contabilidad.
3) El cheque e emita para la creación del fondo y los que posteriormente se hagan para reponerlo o aumentarlo, deberá ser hecho a nombre del custodio de dicho fondo.
4) Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada por esa caja.
5) Todo pago se haga con caja chica deberá serrespaldado por su respectivo comprobante, representado por recibos
pre numerados donde dará los detalles del desembolso tales como: cantidad, autorización y firma.
6) Cuando se hace el reembolso de caja, los comprobantes respaldados deberán ser inutilizados mediante un sello que diga
CANCELADO.
7) No debe ser permitido los vales ni el cambio de cheques por efectivo.
8) El fondo de caja chicadebe ser repuesto cuando el efectivo que vaya quedando haya alcanzado un mínimo establecido.
9) Se harán arqueos sorpresivos con la frecuencia que se requiera con el objeto de constatar la existencia física del efectivo
o de los comprobantes que justifican su ausencia.


Control interno de Banco
-Evitar fraudes
-Registros confiables
-Las cuentas bancarias deben ser bipersonales
-Losegresos del banco deben ser debidamente justificados
-Deben existir normas precisas del manejo físico de cheques y documentación que entrega el banco
-Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que están en uso.
-Las cuentas corrientes deben ser conciliadas periódicamente

Control interno de conciliación bancaria

Es una comparación que se hace entre losantecedentes que tiene la empresa y los que entrega el banco respecto de la cuenta corriente, con el fin de verificar que no existan omisiones y determinar el saldo real vale decir la disponibilidad en la cuenta bancaria.

Generalmente el saldo entregado por el banco no coincide con el de la empresa por:
-Depósitos no registrados por el banco
-Cheques girados y no cobrados
-Abonos efectuados por elbanco no cargado por la empresa
-Cargos efectuados por el banco no registrado por la empresa

Principios Contables
Los Principios Contables constituyen bases o reglas establecidas con carácter obligatorio, que permiten que las operaciones registradas y los saldos de las cuentas presentadas en los Estados Financieros expresen una imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los...