Caja De Ahorro

2.- CAJA DE AHORRO
La LFT en su artículo 110, fracción IV, autoriza al patrón a realizar descuentos sobre el salario del trabajador con el objetivo de constituir y fomentar las de cajas de ahorro, siempre y cuando el trabajador manifieste por escrito y libremente su conformidad.
IV. Pago de cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que lostrabajadores manifiesten expresa y libremente su conformidad y que no sean mayores del treinta por ciento del excedente del salario mínimo.
Artículo 132. Son obligaciones de los patrones.
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XXIII. Hacer las deducciones de las cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 11, fracción IV.

CONSTITUCIÓN
Laoperación de una caja de ahorro puede instrumentarse a través de las siguientes figuras:
* Sociedad Civil
Siempre que se constituya únicamente con el objeto de administrar las cajas de ahorro.
* Asociación Civil
Cuyo principal objeto sea promover el desarrollo integral de los trabajadores afiliados así como de fomentar el ahorro y la ayuda mutua a través de la implementación desistemas de ahorro y préstamo, que tiendan a incrementar el rendimiento de su
salario y la formación de un patrimonio familiar.
OPERACIÓN
* El patrón selecciona aquellos conceptos remuneratorios exentos de ISR a favor del trabajador y que no integren salario para el pago de cuotas al IMSS.
* No es obligatorio para los trabajadores de una empresa o establecimiento el formar parte de la cajade ahorro; su adhesión a ella es voluntaria y libre, sin más requisito que aportar una cantidad inicial o una suma determinada en cada pago del
salario, para que pueda financiarse a la comunidad con tales aportaciones.
* Del capital con el que se inicie operaciones de préstamo se reserva un porcentaje que sirva como fondo de garantía.(1)
* Se conviene que el patrón haga la retención dela aportación a la caja de ahorro por parte del trabajador.
* Debe considerarse la limitante en cuanto al tope de la retención del 28% sobre el excedente del salario mínimo.
* El trabajador asociado, una vez que la caja de ahorros cuenta con un fondo de reserva aceptable o convenido, puede solicitar préstamos por cantidades equivalentes a uno, dos o tres meses de salario.(2)
* Elpatrón pagará a la caja de ahorro dichas retenciones.
* Se cobra un bajo porcentaje de interés, inferior al de cualquier institución de crédito o depósito ya que el objeto es precisamente no gravar en extremo el salario del trabajador.
* El trabajador asociado adquiere “bonos” o “acciones” por el monto de las aportaciones que haga, ya sea al contado o en parcialidades.
* Laadministración de la caja estará a cargo de una directiva de socios administradores que se responsabilizan de los fondos recaudados y de las operaciones de préstamo que se realicen.
* Una vez que los recursos se encuentren en la caja de ahorro, éstos podrán ser utilizados por el patrón para otorgar:
a) Préstamos a trabajadores
b) Préstamos a terceros (socios)
c) Préstamos a la empresa
*Comúnmente se acostumbra que sea otro asociado quien firme como aval una solicitud de préstamo para evitar que la caja se descapitalice en caso de ausencia de un trabajador o de incumplimiento de las aportaciones correspondientes, en caso de que el
préstamo fuera mayor al capital aportado por trabajador que solicitó el crédito.
* En el mes de diciembre de cada año y coincidiendo con el pago dela prima de aguinaldo que se hace a los trabajadores, se formula un balance de las operaciones realizadas por la caja y se entrega a sus asociados un estado de resultados para que
tengan conocimiento del movimiento de fondos y presenten en todo caso sus objeciones.
* Del importe de los intereses recaudados y deducidos los gastos de operación se distribuyen utilidades a los asociados de...