caja

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de curso corriente, de los que se puede disponer en cualquier momento, ya sea porque se tienen físicamente (saldo en caja), o porque se encuentran depositados en una institución de crédito contra la que se puede girar por medio de cheques (saldo en bancos).
La cuenta de Efectivo en Caja y bancos puedeincluir "monedas extranjeras y metales preciosos amonedados, los cuales se deberán valuar a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros). Cabe advertir que en una empresa sin operaciones internacionales, normalmente estos valores carecen de importancia.

Objetivos
1. Existencia física. Verificar que en realidad existe dinero por el saldo que muestra la cuenta.
2. Disponibilidad.Cerciorarse de que no existen restricciones que impidan hacer uso libre de los efectivos (por ejemplo, en el caso de fondos creados para pensiones, ahorro de los trabajadores, etc).
3. Valuación. En el caso de existencias en monedas extranjeras, verificar que éstas sean valuadas al tipo de cambio de mercado, vigente en la fecha de cierre.

FLUJO DE CAJA
Los flujos de caja son las variaciones deentradas y salidas de caja o efectivo, en un período dado para una empresa. El objetivo del estado de flujo de caja es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo. Es un estado financiero dinámico y acumulativo.
”El FLUJO DE CAJA SOLO CONTIENE MOVIMIENTOS DE DINERO EFECTIVO REGISTRADOS EN EL PERIODO EN QUE SE PREVEA QUEOCURRAN FISICAMENTE”

CAJA CHICA
La caja chica es un fondo que la empresa emplea para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero a la caja chica.

LACUENTA DE CAJA CHICA
Para los pagos menudos, a fin de no hacer cheques por cantidades irrisorias, se suele crear la caja chica, con un fondo fijo de unos 100, 500, 1.000, o 2.000 bolívares, según la empresa y susrequerimientos.
La cuenta de caja chica no se movilizara, sino al momento de ser creado el fondo fijo o cuando se decida aumentar o disminuir su cuantía o al momento de decidirse su eliminación.
Se creara con un cargo a la cuenta de caja chica y con un abono a banco y nunca más se movilizara dicha cuenta, con las excepciones indicadas.
Con el fondo de la caja chica se van cancelando los pagosmenudos y se conservan los correspondientes comprobantes numerados. Cuando el fondo tienda a agotarse, cada fin de mes o al cierre de libros, se repondrá con cheque; el cual se cargara no a la cuenta de caja chica sino a cada una de las cuentas que dieron origen a los desembolsos de caja chica, de acuerdo a los respectivos comprobantes citados.
El cheque de reposición del fondo de caja chica suelehacerse a nombre de la persona encargada de manejarla; quien solo podrá efectuar los pagos previamente autorizados. El custodio de la caja chica nunca ha de recibir dinero y, en caso de recibirlo ha de depositarlo integro en la cuenta bancario de la empresa
CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientoscoordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

Principios de control interno de caja y bancos:
Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.
En cada operación de caja y bancos deben intervenirpor lo menos dos personas.
Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:
Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
Promover la eficiencia del personal de caja y bancos....