CAJA



CAJA

Representa el dinero en efectivo o en cheques de propiedad de la entidad, en moneda legal o moneda extranjera disponible en forma inmediata.

SE DEBITA
SE ACREDITA
Por las entradas dedinero en efectivo
Por los sobrantes al efectuar arqueos
Por mayor valor resultante al convertir las divisas a la Tasa C.

Por valor de los pagos en efectivo
Por valor de las consignaciones diarias encuenta corriente o ahorros.
Por valor de negociación de divisas.
Por los faltantes de caja en los arqueos.

CONTRO INTERNO

Evitar en lo posible, que las personas que reciban el dinero sean las mismasque lo contabilicen.
Consignar diariamente los dineros recibidos.
Verificar que los desembolsos sea aprobado por las personas autorizadas.
Establecer por escrito políticas claras sobre cuantías máximasautorizadas para pago en efectivo.
Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.
Efectuar arqueos de caja sorpresivos.
Establecer pólizas de manejo para la persona encargada detesorería.
Elaborar informe diario de ingreso y egreso de efectivo.


ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto decomprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques ocomprobante. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. 


CONDICIONES:
Sorpresivo
El delegado debe sr Honorado, ético.
El custodio tiene que estar presente.
Documento derespaldo Acta de Arqueo. 
REGISTRO CONTABLE:

1     1.SALDO  IGUAL NO HAY ASIENTO.
2      2. SALDO VERIFICADO > SALDO CONTABLE (SOBRANTE)
CAJA    XX 
SOBRANTE DE CAJA                          XX3    3.SALDO VERIFICADO ‹SALDO CONTABLE (FALTANTE)
3.1 Si al empleado le cobramos
ANTICIPO DE SUELDO XXX
CAJA                                                            XXX
3.2 Si la empresa...