calculo de islr 1

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
C.U.C “Colegio Universitario De Caracas”
Programa Nacional de Formación en Administración
Asignatura: DFC
Turno: Tarde
Sección: 01






PROCESO DE DETERMINACIÓN Y CÁLCULO DEL IMPUESTO A RETENER.















Caracas, Junio de 2015


INDICE

Retención a servicios 4
AR-I 5
Pasos: 5
Diferencias6
Semejanza 6
CONCLUSION 7
Bibliografia 8

































INTRODUCCION



La base imponible de una factura es el subtotal antes del IVA, para el caso del ISLR. Si por omisión en una factura se colocan servicios (ejemplo fletes) y materiales, ambos serán pechado por la retención.

Como se lee la base imponible es la magnitud del hecho imponible perfeccionado, al respectoGómez (2009) la define “Base Imponible es el monto a partir del cual se calcula un Impuesto determinado” es decir  la base imponible, en materia del impuesto sobre la renta es el ingreso neto del contribuyente, no el bruto.

Igualmente, la normativa vigente que regula todo lo referente a las retenciones del impuesto sobre la renta en Venezuela está contenida en el decreto nº 1.808 del 23/04/1997,publicado en gaceta oficial nº 36.206 del 12/05 del mismo año, con vigencia a partir de esta ultima fecha, mediante el cual se dicta el reglamento parcial de la ley de impuestos sobre la renta en materia de retenciones.






























PROCESO DE DETERMINACIÓN Y CÁLCULO DEL IMPUESTO A RETENER.

Para el cálculo de retención de ISLR (Impuesto Sobre La Renta), aquí tenemos una pequeñaguía para realizar varios cálculos y retenciones varias de ISLR en Venezuela.
Sobre que se retiene
Honorarios Profesionales
Comisiones
Ejecución de Obras y Servicios
Arrendamientos
Fletes
Publicidad y propaganda
Intereses ganado
Premios de Lotería

Retención a servicios
Servicio es cualquier actividad independiente donde sea el objeto principal las obligaciones por hacer, también se consideraránservicios los contratos de obras. Para la base de retención de ISLR, se incluye la mano de obra y bienes, sin IVA.

Se exceptúa de la obligación de retener en los casos de pagos por conceptos de suministro de agua, electricidad, gas, telefonía fija o celular y aseo domiciliario.

Cuando una empresa fabrique exclusivamente para una determinada empresa un producto, el cual es elaborado de acuerdoa instrucciones, especificaciones y diseños preparados para fabricar ese único producto la empresa fabricante está prestando un servicio sujeto a retención.

Ejemplo: El estampado de logotipos, nombres o emblemas en franelas o uniformes, a solicitud del cliente.
Es importante destacar que con la vigencia del nuevo código orgánico tributario, las sanciones por no retener, enterar tarde y noenterar se incrementaron, a continuación el incremento:
art cot NUEVO
numeral
ilícito
sanción
115
1
1. Por no retener o no percibir, con el quinientos por ciento (500%) del tributo no retenido o no percibido.
500% tributo no retenido
115
2
2. Por retener o percibir menos de lo que corresponde, con el cien por ciento (100%)  de lo no retenido o no percibido.
100% de lo no retenido
115
3
3. por retener yno enterar por menos de 100 días
5% de los tributos retenidos por cada día de retraso hasta un máximo de 100 días
115
4
4. por retener y no enterar por más de 100 días
1000% del monto retenido y no enterado y pena privativa de libertad

AR-I

El AR-I debe ser presentado únicamente por las personas naturales residentes en el país que sean beneficiarias de sueldos, salarios o remuneracionessimilares y estimen obtener de uno o más deudores un enriquecimiento neto anual superior a 1.000 U.T.
El AR-I debe presentarse antes del vencimiento de la primera quincena de cada ejercicio gravable, es decir antes del 15 de enero de cada año civil, y en todo caso antes de hacerse efectiva la primera remuneración del año.

Todo trabajador debe modificar su ARI en marzo del 2015 con la unidad...