Calculo de iva acreditable

Cálculo de IVA acreditable por compra de bienes y servicios sin incluir inversiones
 
CASO 1

 Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%.
 
Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadas incluyendo a la tasa del 0%, el IVA será acreditable en su totalidad.
 

En este caso se sumará el IVA pagado enla importación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable.

En el caso de bienes parcialmente deducibles para el impuesto sobre la renta el IVA sólo será acreditable en ese porcentaje.
 
Ejemplo:
  | Concepto | Cantidad |
  | IVA pagado en erogaciones estrictamente indispensables. | $18,500.00 |Más: |   |   |
  | IVA pagado en erogaciones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en el porcentaje que la erogación es deducible para ISR). | 2,500.00 |
Mas: |   |   |
  | IVA pagado en importación. | 3,500.00 |
Igual: |   |   |
  | Impuesto acreditable. | 24,500.00 |

Cuando se realicen erogaciones que estén destinadas a actividades exentas o que no sean objeto delimpuesto, el IVA trasladado al contribuyente no será acreditable.

CASO 2
Cálculo del IVA acreditable cuando se realicen actividades gravadas y actividades exentas o que no sean objeto del impuesto. 
* En este caso se calculará un porcentaje que represente las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes.
* Este porcentaje se aplicará al total de IVAtrasladado al contribuyente en sus erogaciones.
* El resultado será el IVA acreditable proporcional.
Cálculo del porcentaje de IVA acreditable
Se deberá realizar la siguiente operación:

Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
Valor total de actividades del mismo mes.
Igual:
Proporción. 
Total de IVA trasladado al contribuyente
Por:
Proporción
Igual:Monto de IVA acreditable proporcional.

Ejemplo:
Datos enero 2005

Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). | 460,000.00 |
Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. | 240,000.00 |
Valor total de las actividades. | 700,000.00 |
Total de IVA trasladado al contribuyente por la compra de bienes y servicios. | 55,000.00 |

 
 Cálculodel porcentaje

  | Concepto | Cantidad |
  | Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. | 460,000.00 |
Entre: |   |   |
  | Valor total de actividades realizadas del mismo mes. | 700,000.00 |
Igual: |   |   |
  | Porcentaje | 0.6571 |

 

Cálculo del IVA acreditable proporcional

 
  | Concepto | Cantidad |
  | Total de IVAtrasladado al contribuyente. | 55,000.00 |
Por: |   |   |
  | Porcentaje. | 0.6571 |
Igual: |   |   |
  | Impuesto acreditable. | 36,140.50 |

Cálculo de IVA acreditable por erogaciones en inversiones
CASO 1
Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%.
 
Cuando el destino de las inversiones es exclusivo para realizar actividadesgravadas o a la tasa del 0% el IVA es acreditable en su totalidad.

  | Concepto | Cantidad |
  | IVA pagado en inversiones estrictamente indispensables (son deducibles para fines del ISR). | $16,500.00 |
Más: |   |   |
  | IVA pagado en inversiones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se considera en la proporción en que la inversión es deducible para ISR). | $2,500.00 |Igual: |   |   |
  | Impuesto acreditable. | $19,000.00 |

 

Cuando las inversiones se destinen exclusivamente a actividades exentas o que nos son objeto del impuesto, el IVA pagado o trasladado al contribuyente no será acreditable.

 

Determinación del IVA acreditable cuando las inversiones se destinen para realizar actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del...