Calculo ietu

TALLER ESPECIAL DE PAGOS PROVISIONALES DE

I E T U

Expositor:
C.P. y M.I. JORGE YÁÑEZ RODRÍGUEZ

Mayo 2008

TALLER ESPECIAL DE PAGOS PROVISIONALES DE IETU

ELEMENTOS ESENCIALES DEL IMPUESTO:
SUJETO.- las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan,independientemente del lugar en donde se generen. OBJETO.- Los ingresos que se obtengan por desarrollar actividades que de acuerdo con LIVA, sean: I. Enajenación de bienes. II. Prestación de servicios independientes. III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. BASE.-El impuesto empresarial a tasa única se calcula aplicando la tasa a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad delos ingresos percibidos por las actividades a que se refiere este artículo, las deducciones autorizadas en esta Ley. TASA.- (Artículo 4to transitorio) Para los efectos del artículo 1, último párrafo, de la presente Ley, durante el ejercicio fiscal de 2008 se aplicará la tasa del 16.5% EPOCA DE PAGO: Se efectúan los pagos provisionales y anuales en las mismas fechas que para ISR.
OBJETO DELIMPUESTO ENAJENACIÓN (Art. 8 LIVA) Las previstas como enajenación en el CFF. Faltante en inventarios, admite prueba en contrario. La prestación de obligaciones de hacer de una persona a favor de otra. El transporte de personas o bienes. PRESTACIÓN DE SERVICIOS (Art. 14 LIVA y 3, Fr. I, LIETU) El seguro, afianzamiento y reafianzamiento. Margen de intermediación financiera. Correduría RepresentaciónConsignación Distribución Mandato Comisión Asistencia Técnica y transferencia de tecnología. Mediación Agencia Toda obligación de dar, de no hacer o de permitir de una persona en beneficio de otra. Otorgamiento de equipo industrial, comercial y científico. Cualquier acto en el que una persona permita a otra usar o gozar temporalmente bienes tangibles a cambio de una contraprestación OTORGAMIENTO DELUSO O GOCE TEMPORAL DE BIENES Arrendamiento Usufructo Prestación de servicio de tiempo compartido

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MOMENTOS DEACUMULACIÓN. (Art. 1-B, LIVA; y 3, Fr. IV, LIETU)
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Se reciba: a) Efectivo b) Bienes c)Servicios El interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones (compensación, prescripción, dación en pago, confusión, etc.).

CONTRAPRESTACIONES COBRADAS. (Art. 1-B, LIVA; y 3, Fr. IV, LIETU)  El cheque de pago sea cobrado, o se transmita a un tercero. Novena Época,Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito. VALOR AGREGADO. EL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO RELATIVO TRASLADADO PROCEDE DESDE EL MOMENTO EN QUE SE EXPIDE EL CHEQUE PARA SU PAGO, POR SER ÉSTE UN MEDIO DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES. Tesis aislada  Un tercero asuma la obligación de pago.  UA los 12 meses después de haber exportado a crédito.
INGRESOS GRAVABLES (Art. 1-B, LIVA y 3 Fr. IV, LIETU)1.- Precio o la contraprestación a favor de quien realiza el acto gravado. 2.-Cantidades cargadas o cobradas al adquirente por: * Impuestos o derechos a cargo del contribuyente. * Intereses normales o moratorios. * Penas convencionales o cualquier otro concepto. * Anticipos o depósitos.

3.-Anticipos o depósitos que se restituyan al contribuyente. 4.-Bonificaciones o descuentos que reciba elcontribuyente, siempre que las hubiera hecho deducibles. 5.-Enajenación de bienes: Cantidades percibidas por seguros o reaseguros de bienes deducidos para LISR. 6.- El precio o contraprestación que cobre total a) Valor de mercado o parcialmente en otros bienes o servicios, se b) Avalúo de dichos bienes o servicios. considera ingreso: c) Si no existe contraprestación, los valores de los bienes o...