CAPITULO I II


Capítulo Primero
EMPRESAS MEXICANAS:
ESTUDIO SOBRE EL FRAUDE FINANCIERO
El fraude es una de las principales preocupaciones de los ejecutivos corporativos. Durante los últimos años muchas organizaciones se han enfrentado escándalos corporativos debido al fraude, por lo que los ejecutivos enfrentan las consecuencias de grandes multas y prisión. El término, fraude, se puede definir como latergiversación de los hechos, el propósito de persuadir a otro. Parte a actuar de una manera que hace que la lesión o daño a ese partido. Un modelo, el triángulo del fraude, creado por el criminólogo Donald R. Cressey, representa los tres factores que empujan a una persona común para cometer fraude. Donald R. Cressey, El Dinero de Otras Personas (Patterson Smith) pag. 30.



Si una persona tiene todoslos tres factores, la motivación, la oportunidad y la racionalización, existe una alta posibilidad de cometer un fraude.
A partir de estos tres factores, la motivación y la oportunidad son algo que la organización puede tener un efecto sobre. Estos dos están directamente influenciados por el entorno corporativo y más aún por la dirección. La oportunidad puede surgir por la falta de control y laseguridad dentro de la empresa. La motivación, o presión, puede ser creado por demandas de mayores ingresos, o también puede surgir de la parte superior de la empresa. Un tono que pone énfasis apropiarte en los resultados financieros o precio de las acciones puede enviar el mensaje de que reducir la calidad es aceptable. La racionalización es más de un factor psicológico, que surge desde dentro de lapersona individual. Al racionalizar el comportamiento fraudulento, la persona que comete el fraude de él o ella asegura que es aceptable para hacerlo. Para dar un ejemplo, una persona podría racionalizar el robo de dinero, como "Siempre trabajo muy duro, por lo tanto, me lo merezco ", de esta manera una persona hace que el acto se siente como si fuera justificada.
Los tipos más comunes de fraudeson la malversación de activos, fraudulento de la información financiera y la corrupción. De éstos, el primero mencionado es el más uno común. La malversación de activos, se define como el acto intencional o accidental de disponer de los activos de la entidad o aquellos por los cuales ésta sea responsable, en beneficio propio o de terceros; de tal manera que ello cause un detrimento significativo yuna distorsión de los estados financieros. Dicha malversación comprende, pero no se limita a:
Apropiación física de bienes, sin la respectiva autorización.
Apropiación de dinero, títulos representativos de valor o similares, así sea de manera temporal.
Realización de gastos no autorizados, en beneficio propio o de terceros.
En general, toda apropiación, desviación o uso de los bienes depropiedad o bajo responsabilidad de la entidad para ser destinados a fines diferentes de aquellos para los cuales hayan sido específicamente adquiridos o recibidos.
El robo directo de dinero en efectivo, certificados, inventarios o activos fijos, la evasión de los controles y procedimientos de la empresa (por ejemplo, fraudes en adquisiciones o en la nómina), el robo de secretos comerciales.
Así, lasactividades fraudulentas se han convertido en una amenaza para la correcta operación del sistema financiero. La firma de soluciones analíticas SAS MEXICO, ayuda a las organizaciones a anticiparse a las oportunidades, poner acciones que permitan aprovechar las oportunidades que representan mayor crecimiento y rentabilidad, optimizar sus recursos y así impactar favorablemente los resultados delnegocio. Con SAS MEXICO es posible tener una visión estratégica del negocio enfocado en la administración de relaciones con los clientes, la rentabilidad de la empresa, la administración de los gastos, el desempeño financiero, el manejo de los procesos internos, la administración de riesgo, entre otros.
SAS MEXICO, explica que las nuevas tendencias de fraude en el sistema financiero pueden dividirse...