CARGA EXPRESS EIRL CASO

CASO PRÁCTICO DE CONTROL INTERNO EN CUENTAS POR COBRAR
Descripción de las actividades desarrolladas del control interno a las cuentas por cobrar en la Empresa de Transportes y Servicios CARGA EXPRESS E.I.R.L.
Proceso de la venta de servicio de transporte al crédito.
1. Contacto con cliente
El cliente se comunica con la empresa para solicitar el servicio de transporte en condición de crédito,quien es derivado y atendido por la jefa del área de créditos y cobranzas para acordar la tarifa de la carga, indicándole previamente la ruta, y llegando a un acuerdo. Este crédito otorgado se efectúa sin ninguna evaluación previa al cliente; con lo cual la empresa no tiene conocimiento de la condición del cliente en el sistema financiero, por ello es que la rotación de las cuentas por cobraractualmente es de 47 días, generando que la empresa obtenga liquidez en un tiempo mayor y no pueda hacer frente a sus pasivos en los plazos establecidos. Así mismo la política de control interno en el área de créditos y cobranzas es recuperar el crédito otorgado en 30 días
2. Comunicación con área de operaciones
La jefa del área de créditos y cobranzas se comunica con el jefe de operaciones,indicándole los datos del cliente a quien se le otorgará un servicio al crédito. El jefe de operaciones informa sobre la unidad disponible para realizar el servicio (traslado de mercadería) y los datos del chofer quien será el encargado de brindar el servicio directo al cliente. Este servicio brindado al cliente (traslado de mercadería) solo se realiza con el documento guía de remisión del transportista,en esta fase aún no se ha dado origen a la cuenta por cobrar.
3. Traslado de mercadería
Una vez asignado la unidad de transporte y el chofer, se dirige al cliente de donde va a recoger la mercadería a ser trasladada. El cliente entregará al chofer la guía de remisión remitente, y el chofer realiza el llenado de la guía de remisión transportista, realizadas todas estas tareas el chofer procede abrindar el servicio (traslado de mercadería) por la ruta acordada al destino indicado, para luego generarse el proceso de facturación y por ende el registro de la cuenta por cobrar.
Proceso de facturación
El conductor proporciona los documentos por el servicio de carga de la mercadería, que son las guías de remisión remitente y las guías de remisión transportista al área de facturación.
La personaencargada de dicha área emite la factura al cliente por el servicio, incluyendo un valor referencial según ley del sistema de detracciones, así mismo detrae un importe para ser abonado en cuenta de detracciones del banco de la Nación.
El encargado de emitir la factura envía este documento al jefe del área de créditos y cobranza, para quede registrado la cuenta por cobrar, quedándose con la copiade control administrativo para su registro en archivo.
El jefe del área de créditos y cobranzas recepciona la factura emitida al cliente, verifica y registra los importes facturados por el servicio de transporte y la fecha de vencimiento en la que se debe recuperar el crédito. Posteriormente procede a enviar la copia de la factura (usuario y SUNAT) a los clientes, indicando los números de cuenta,donde deberán realizar el depósito del pago del servicio incluyendo la detracción, el importe y la fecha de vencimiento del crédito.
El jefe de créditos y cobranzas envía al área de contabilidad la copia emisor de la factura para su registro contable.
PROCESO DE COBRANZA
El jefe del área de créditos y cobranzas de manera mensual genera un reporte de la cuentas por cobrar a la fecha, y a partir deello empieza a verificar que créditos están vencidos.
Por política de crédito y cobranza de la empresa el periodo de crédito es de 30 días, sin embargo es común que sus clientes no cumplan con el plazo establecido, postergando el plazo hasta 60 días. Debido a esta situación, el personal del área de crédito y cobranza insiste el cobrar las cuentas hasta en tres oportunidades.
El cobro del crédito...