Carta al control interno

17 de Octubre de 2011.




MORALES GARAY JAVIER ALBERTO REPRESENTANTE LEGAL DE
BODEGA DE MATERIALES, S.A. DE C.V.
PRESENTE:


En relación con nuestra auditoría de los Estados Financieros, a la empresa BODEGA DE MATERIALES, S.A. DE C.V. por el año que termino al 31 de diciembre de 2010, como parte de nuestro exámen, llevamos a cabo un estudio y evaluación del sistema de controlinterno contable, con el alcance que consideramos necesario para evaluarlo de acuerdo con las normas de auditoría, de conformidad con dichas normas, la finalidad de tal evaluación es establecer las bases de confiabilidad en el sistema de control interno, a fin de estar en posición de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría que serán necesarios paraexpresar una opinión sobre los Estados Financieros.

Nuestro exámen incluyendo el estudio y evaluación del sistema de control interno contable de BODEGA DE MATERIALES, S.A. DE C.V., que se llevo a cabo con el propósito mencionado en el párrafo precedente, no necesariamente revelaría todas las diferencias en el sistema, debido a que esta basado en pruebas selectivas de los registros contables y de lainformación que le es relativa, consecuentemente no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno contable en su conjunto, sin embargo, tal estudio y evaluación reveló las diferencias que posteriormente se mencionan; Así mismo incluyo algunas sugerencias constructivas las cuales consideramos puedan coadyuvar a alcanzar los objetivos de la administración de la empresa antesmencionada.

Nos ponemos a sus apreciables órdenes para ampliar o aclarar cualquiera de nuestros comentarios y recomendaciones.



A T E N T A M E N T E


VALENZUELA GAYTAN Y ASOCIADOS, S.C.
C.P.C. LUIS A. VALENZUELA GAYTÁN.




OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS AL CONTROL INTERNO Y A LOS REGISTROS CONTABLES.


OBSERVACIÓN:
DIFERENCIAS EN SALDOS INICIALES.
Se detectaron algunas diferenciasen varias subcuentas de acuerdo a los saldos iníciales de 2010 contra los saldos reflejados por la auditoria a los estados financieros del ejercicio 2009.

SUGERENCIA:
Se sugiere que en lo sucesivo se verifique a detalle que los saldos iníciales y/o finales de la empresa de acuerdo a las cifras de auditoría sean los correctos a efectos de que la información que refleja la empresa coincida conlo manifestado en el dictamen.

OBSERVACIÓN:
CUENTA BANCARIA SIN MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO.
Se detecto una cuenta bancaria con un saldo de extrema antigüedad que no tuvo movimiento alguno durante todo el ejercicio: BANORTE Comitan Cta. 0103851.

SUGERENCIA:
Se sugiere verificar si dicha cuenta todavía se encuentra activa, en caso de no ser así proponer y registrar el movimientode cancelación contable del saldo a efectos de que el saldo reflejado en la contabilidad sea real.

OBSERVACIÓN:
CUENTAS CONTABLES CON SALDOS DE EXTREMA ANTIGÜEDAD.
Se detecto que en su sistema contable los siguientes rubros: IVA pendiente de acreditar ejercicios anteriores, anticipo a proveedores y acreedores; varias subcuentas reflejan saldos de extrema antigüedad que no han sido cancelados.SUGERENCIA:
Se recomienda realizar una investigación para determinar si estos saldos ya no van a ser cubiertos o el porqué no fueron registrados en su momento y en su caso proponer la depuración con su respectivo soporte documental de dichas cuentas a efectos de que los estados financieros de la empresa reflejen cifras reales.

OBSERVACIÓN:
NO PROVISIONAN EL IDE DE DICIEMBRE.
El Impuestoa los depósitos en efectivo correspondiente al mes de diciembre recaudado en los primeros 3 días hábiles del siguiente mes de todas las cuentas bancarias no lo registran en su contabilidad en el ejercicio 2010.

SUGERENCIA:
Se recomienda que en lo sucesivo si este impuesto es recaudado en los primeros 3 días del siguiente mes de acuerdo a lo que indica la Ley del IDE este debe registrarse...