Carta control










C.A, Macosarto
Memorando de Observaciones
sobre los Procedimientos contables y
de Control Interno en relación
con el examen al 31 de marzo de 2012

Caracas, 09 de mayo de 2012


A la Junta Directiva de
C.A, Macosarto


En relación con nuestro examen de los estados financieros de C.A Macosarto. por el año finalizado el 31 de marzo de 2012, hemos revisado elsistema de control interno de la Compañía, tal como lo requieren las normas de auditoría de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF). De acuerdo con estas normas, el propósito de dicha evaluación es establecer las bases de confiabilidad para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros.

Nuestroestudio y evaluación del sistema de control interno contable de la Compañia no fue diseñado con el fin de expresar una opinión sobre el mismo y en consecuencia, no necesariamente puede revelar todas las debilidades existentes en el sistema, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables e información relacionada. Como es de su conocimiento, el mantenimiento de unadecuado sistema de control interno es responsabilidad de la Gerencia.

Dado que nuestros comentarios y observaciones son un subproducto del examen de los estados financieros, la evaluación del costo y otros aspectos de nuestras sugerencias no han sido totalmente evaluados. Por lo tanto, reconocemos que después de tales consideraciones, algunas de nuestras sugerencias pudieran resultar imprácticas.Este informe se facilita únicamente para el uso de la Junta Directiva, en consecuencia, no debe utilizarse para ningún otro propósito.

Queremos aprovechar la oportunidad para agradecer a todo el personal directivo y operativo de la Compañia la colaboración que hemos recibido durante el desarrollo de nuestro trabajo y la oportunidad de haberles servido.

Estamos a su disposición para aclararcualquiera de los puntos incluidos en esta comunicación y colaborar con la Gerencia en la implementación de nuestras sugerencias, si así lo consideran conveniente.


Atentamente,
Cifuentes, Lemus & Asociados, S.C





Lic. Zacarías Delgado
Socio


Cc: Lic. Nelly Valero Director Gerente, Lic. Carlos Rodriguez Director de Administracion y Finanzas, Lic.. Roberto Dorta, Contador.C.A, Macosarto
Memorando de revisión sobre las Observaciones
y Recomendaciones de los Procedimientos Contables y
de Control Interno en relación
con el examen al 31 de marzo de 2012

INDICE

Pág.

SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
1. Situación del área de sistemas 4
2. Entrenamiento de personal 5
3. Políticas de seguridad y resguardo de la data 6
4. Políticas de rotación claves de accesoa las aplicaciones 7
5. Plan de Contingencias 7
6. Documentación de políticas y procedimientos internos 8
7. Manual de descripción de cargos 8
8. Paquete de informes gerenciales 9
9. Cierres mensuales 9
10. Evaluación de funciones 11
11. Flujo de información entre los distintos departamentos 11
12. Política de metas y objetivos 12
13. Departamento de auditoria interna 12
14.Evaluación de controles básicos 12
15. Política de conflicto de intereses 13

TESORERÍA, FACTURACION Y COBRANZAS
16. Situación de bancos intervenidos 14
17. Control de las conciliaciones bancarias 14
18. Evaluación de las cuentas por cobrar 15
19. Políticas para la provisión de cuentas de cobro dudoso 17
20. Política de envío de confirmaciones 17
21. Arqueo físico de las facturas pendientes decobro 17
22. Procedimientos de tesorería 18

EMPRESAS RELACIONADAS
23. Evaluación de las cuentas con empresas relacionadas 19

INVENTARIOS/PRODUCCION
24. Controles y condiciones en planta 19

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
25. Controles de los seguros pagados por anticipado 20

PROPIEDADES Y EQUIPOS
26. Controles sobre propiedades y equipos 22

INVERSIONES EN ACCIONES Y TITULOS
27....