Caso De Auditoria Forense Lavado De Activos

Auditoria Forense
I INTRODUCCION
1. Origen del examen
La presente auditoria forense ha sido realizada por El Agente Especial de Aduana, en cumplimiento del requerimiento de la Oficina de Aduanas del Sur de Florida de Estados Unidos el día 02 de abril del 2003. Habiéndose iniciado el 03 de marzo del 2003 al 30 de mayo del 2004. Nuestro trabajo abarco el periodo cubierto entre el 01 deEnero del 2001 al 31 de diciembre del 2002.
La comisión está conformada por
Nombre y apellido | Cargo |
Francisco González | Auditor supervisor |
Rafaela Suquitana | Auditor encargado |
David Arias | Auditor Integrante |

2. Antecedentes y posicionamiento de Entidad investigada.

Ricky Ricardo, hombre latino de 35-40 años de edad, soltero, ingreso a los Estados Unidos medianteaplicación aceptada de asilo político el 10 de junio de 1994 según registro de expediente mantenido por el servicio de inmigración.
Ricardo laboro en la cafetería de empleados de una oficina de la DEA, según declaraciones y registro de empleo del patrono anterior de Ricardo tiene un total de ingresos 2002 $10.0000 anual. Dato que es confirmado según información del Servicio Interno de Ingresos,adicional a esto tiene intereses acumulados en cuenta en el FirstNational Bank de Everglade por $3.500.
Ricardo compró una casa (1) (20-ago-2001) $45.000, hipoteca $44.500 First National Bank of the Everglade.
Ricardo compro un Ford Bronco edición limitada (5-dic-2001) $30.000
Ricardo compra una casa (2) (6-feb-2002) $110.000, hipoteca $50.000 FirstNational Bank of the Everglade.
Ricardo compracondominio en la playa (3) (30-nov-2002) $300.000, no hay registro de hipoteca de esta propiedad.
Ricardo mantenía relación con el banco del FirstNational Bank of the Everglade, según balance de cuentas de la cuenta en el banco tenemos:
Producto financiero | Saldo a 31-12-2001 | Saldo a 31-12-2002 |
Cheques (saldo) | $500 | $40.000 |
Ahorros (saldo) | $800 | $60.000 |
Certificados de depósito(3-mar-2002) | 0 | $50.000 |
Hipoteca (1) | $44.000 | $42.000 |
Hipoteca (2) | $0 | $45.000 |

El certificado bancario fue obtenido con 6 cheques de gerencia de seis bancos diferentes por valores menores a $10.000.
Ricardo mantiene una tarjeta de crédito dorada de AMEX desde 16-ene-2002, los pagos de ese año fueron de $15.000, siendo los rubros pagados:
Pagos con AMEX | $ |
macys |3.000 |
lord | 1.100 |
Saksfithavenue | 2.500 |
JC Penney | 1.500 |
Ricardo paga puntualmente las cuentas al final de cada mes por medio de moneyorders de westerUnión que fueron adquiridas en efectivo.
Los gastos anuales en las compañías de servicio a las que Ricardo está suscrito son:
Pagos de consumo | $ |
Electricidad | 2.400 |
Agua | 1.200 |
Cable | 600 |
teléfono | 3000 |Según declaraciones de policías de las áreas del vecindario donde se encuentran las propiedades pertenecientes a Ricardo. Él vive en la propiedad (1), mantiene una relación con una mujer no identificada que vive en el condominio (3) y que mucha gente frecuenta la casa (1) en autos lujosos a toda hora del día.
Ricardo adquiere joyas a la tienda Tiffany& compañía en Nueva York, de diseñosespeciales de alto valor, según declaraciones de empleado del local, recuerda que en el 2002 Ricardo adquiere un collar muy especial valorado en 9.000.
Registros obtenidos por medio de entrevistas y órdenes judiciales nos dan a identificar más bienes y gastos como:
| 31/12/2001 | 31/12/2002 |
Balance en saldo de cuentas de acciones | $ 0 | $ 35.000 |

Uno de los estado de cuenta presentado porRicky Ricardo en diciembre del 2002, para obtener un incremento en el límite de crédito en la cuenta de acciones enseña que reporte $2.000 en efectivo. Compradas con cheques de cajero por valores por debajo del límite para reportar, todos de distinto banco.
Pagos Acciones | 2001 |
Sears, Roebuck&compañia | $ 3.000 |

Un reporte de la Unidad de vicios de la Policía de Miami lo involucra...