Auditoria forense caso enron

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INTRODUCCION

Enron empezó en 1985 vendiendo gas natural. En 1996, el mercado de la energía cambió cuando se permitió que el precio de la energía pueda ser decidido por la competición entre las compañías proveedoras, en vez de ser fijado por la regulación gubernamental. Con este cambio, Enron empezó a actuar como un intermediario en vez de como un proveedor, cambiando distintos contratosenergéticos en vez de comprar y vender gas natural. Su rápido crecimiento creó excitación entre sus inversores y aumentó el precio de sus acciones. A medida que fue creciendo, Enron se expandió hacia otras industrias como los servicios de Internet, y sus contratos financieros se volvieron cada vez más complicados. Para poder seguir creciendo a esta tasa, Enron empezó a pedir dinero prestado para invertiren nuevos proyectos.
En agosto del 2001, el vicepresidente de Enron, Sherron Watkins, mandó una carta anónima al director de la compañía, Kenneth Lay, describiendo los métodos de contaduría que, según ella, llevarían a la compañía a ” explotar en una serie de escándalos contables“. También en agosto, el director mando correos electrónicos a sus empleados diciendo que esperaba que el precio delas acciones de la compañía subiera. Mientras tanto, vendió sus propias acciones. El 22 de octubre, la Comisión de Seguridad e Intercambio (CSI) anunció que Enron estaba bajo investigación. El ocho de noviembre, la compañía admitió haber exagerado sus ganancias en los últimos cuatro años por un monto de 586 millones de dólares y que en verdad debería más de seis billones para el año próximo. Conestos anuncios, el precio de las acciones de la compañía se hundió. Este descenso acción o ciertos arreglos con sus inversores que hizo necesario que Enron repusiera su dinero inmediatamente. Cuando la compañía no pudo obtener el dinero para pagar sus créditos, se declaró en bancarrota.

QUÉ OCURRIO?
Enron Corporation fue una empresa de energía con sede en Houston, Texas que empleaba cerca de 21000 personas hacia mediados de 2001 (antes de su quiebra). Una serie de técnicas contables fraudulentas, apoyadas por su empresa auditora, el entonces prestigioso despacho Arthur Andersen, permitieron a esta empresa estar considerada como la séptima empresa de los Estados Unidos, y se esperaba que siguiera siendo empresa dominante en sus áreas de negocio. En lugar de ello, se convirtió en eseentonces en el más grande fraude empresarial de la historia y en el arquetipo de fraude empresarial planificado.
Enron solicitó protección por bancarrota en Europa el 30 de noviembre y en los Estados Unidos el 2 de diciembre de 2001.Las operaciones comerciales de Enron dependían fuertemente de transacciones comerciales complejas, muchas de ellas asociadas a negocios futuros.
Se alega que muchas deesas apuestas a precios energéticos futuros estaban perdiendo dinero, y que, para disfrazar ésto, se creó una red de "sociedades" que mantenían las pérdidas fuera de los balances generales de la compañía. Algunas de las sociedades fueron supuestamente armadas por ejecutivos, para beneficiar a ellos y a sus familias en varios millones de dólares. Adicionalmente, muchos de los ejecutivos de laempresa supuestamente obtuvieron utilidades inmensas al vender sus acciones antes de que se hicieran públicas las dificultades de Enron.
CÓMO OCURRIO?
Las operaciones comerciales de Enron dependían fuertemente de transacciones comerciales complejas, muchas de ellas asociadas a negocios futuros. Se alega que muchas de esas apuestas a precios energéticos futuros estaban perdiendo dinero, y que, paradisfrazar esto, se creó una red de “sociedades” que mantenían las pérdidas fuera de los balances generales de la compañía.
Algunas de las sociedades fueron supuestamente armadas por ejecutivos, para beneficiar a ellos y a sus familias en varios millones de dólares. Adicionalmente, muchos de los ejecutivos de la empresa supuestamente obtuvieron utilidades inmensas al vender sus acciones antes...
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