Caso Materia Penal Administración Fraudulenta
Páginas: 7 (1634 palabras)
Publicado: 4 de diciembre de 2012
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CASO.
Una empresa detecta fraude por parte de diversos funcionarios y ejecutivos por la cantidad de $10, 000,000.00 en 2009 respecto de actos ilícitos cometidos en 2007.
Tomando en consideración que las conductas que encuadran en el tipo penal llamado Administración Fraudulenta, indica:
1. 2 años después, ¿prescribió el delito?
2. Si la querella se presentara en 2009 y seacredita el quebranto patrimonial, ¿en que ejercicio fiscal se puede deducir tal perdida o quebranto?
3. ¿Desde que momento desde el punto de vista procesal se tiene acreditado el quebranto patrimonial?
4. ¿Qué sucedería si el Juez penal absuelve a los presuntos responsables, es improcedente la deducción fiscal?
5. ¿Qué sucede si a los ejecutivos a quienes se imputa fraude no se lesdemuestra en el proceso y estos demandaron despido injustificado?
1.- El delito de Administración Fraudulenta se encuentra dentro del artículo 234 del código Penal vigente para el Distrito Federal,y señala que al que por cualquier motivo, teniendo a su cargo la administración o el cuidado de bienes ajenos, con ánimo de lucro perjudique al titular de éstos, alterando las cuentas o condicionesde los contratos, haciendo aparecer operaciones o gastos inexistentes o exagerando los reales, ocultando o reteniendo valores o empleándolos indebidamente, o a sabiendas, realice operaciones perjudiciales al patrimonio del titular en beneficio propio o de un tercero, se le impondrán las penas previstas para el delito de fraude.
La pena correspondiente al caso objeto del presente trabajo, seencuentra estipulada dentro del artículo 230 fracción V que impone una pena de seis a once años y de ochocientos a mil doscientos días multa, cuando el valor de lo defraudado exceda de diez mil veces el salario mínimo.
De acuerdo con el artículo 110 del Código Penal para el Distrito Federal, la pretensión punitiva que nazca de un delito que sólo puede perseguirse por querella del ofendido oalgún otro acto equivalente, prescribe al año contado a partir desde el día en que quienes puedan formular la querella o el acto equivalente tengan conocimiento del delito y del delincuente, o de tres años cuando se está fuera de este caso. En cualquiera de estos casos sigue estando en tiempo para ejercer acción penal.
Luego entonces, al haber sido detectado dicho fraude en 2009, podemosconcluir que es en ese momento que comenzó a correr el término de la prescripción por lo que a dos años de haberse perpetrado y al presentarse en el 2009, no ha prescrito la acción.
Es de suma importancia presentar las pruebas periciales que se requieran al durante la averiguación previa para lograr acreditar los elementos del cuerpo del delito frente al Ministerio Público, y así logar queeste ejercite la acción penal y consigne la averiguación previa ante juzgado penal correpondiente.
2.- Con fundamento en el art. 43 de la LISR las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor, que no se reflejen en el inventario, serán deducibles en el ejercicio en que ocurran, es decir en el 2007. La pérdida será igual a la cantidad pendiente de deducir a la fechaen que se sufra. La cantidad que se recupere se acumulará en los términos del artículo 20 de la LISR.
• ¿Dónde se presenta la solicitud de devolución?
En la Administración Local de Asistencia al Contribuyente que le corresponda, previa cita; en el caso de los grandes contribuyentes, en la Administración Regional de Grandes Contribuyentes que corresponda a su domicilio fiscal oen la Administración Central de Recaudación de Grandes Contribuyentes, mediante la forma fiscal 32: Solicitud de devolución, acompañada de los anexos que procedan y los documentos que se señalan en la Guía de trámites fiscales que se localiza en el portal del SAT en Internet.
• Solicitud mediante forma fiscal 32
Para solicitar la devolución de saldos a favor y de pago de lo...
CASO.
Una empresa detecta fraude por parte de diversos funcionarios y ejecutivos por la cantidad de $10, 000,000.00 en 2009 respecto de actos ilícitos cometidos en 2007.
Tomando en consideración que las conductas que encuadran en el tipo penal llamado Administración Fraudulenta, indica:
1. 2 años después, ¿prescribió el delito?
2. Si la querella se presentara en 2009 y seacredita el quebranto patrimonial, ¿en que ejercicio fiscal se puede deducir tal perdida o quebranto?
3. ¿Desde que momento desde el punto de vista procesal se tiene acreditado el quebranto patrimonial?
4. ¿Qué sucedería si el Juez penal absuelve a los presuntos responsables, es improcedente la deducción fiscal?
5. ¿Qué sucede si a los ejecutivos a quienes se imputa fraude no se lesdemuestra en el proceso y estos demandaron despido injustificado?
1.- El delito de Administración Fraudulenta se encuentra dentro del artículo 234 del código Penal vigente para el Distrito Federal,y señala que al que por cualquier motivo, teniendo a su cargo la administración o el cuidado de bienes ajenos, con ánimo de lucro perjudique al titular de éstos, alterando las cuentas o condicionesde los contratos, haciendo aparecer operaciones o gastos inexistentes o exagerando los reales, ocultando o reteniendo valores o empleándolos indebidamente, o a sabiendas, realice operaciones perjudiciales al patrimonio del titular en beneficio propio o de un tercero, se le impondrán las penas previstas para el delito de fraude.
La pena correspondiente al caso objeto del presente trabajo, seencuentra estipulada dentro del artículo 230 fracción V que impone una pena de seis a once años y de ochocientos a mil doscientos días multa, cuando el valor de lo defraudado exceda de diez mil veces el salario mínimo.
De acuerdo con el artículo 110 del Código Penal para el Distrito Federal, la pretensión punitiva que nazca de un delito que sólo puede perseguirse por querella del ofendido oalgún otro acto equivalente, prescribe al año contado a partir desde el día en que quienes puedan formular la querella o el acto equivalente tengan conocimiento del delito y del delincuente, o de tres años cuando se está fuera de este caso. En cualquiera de estos casos sigue estando en tiempo para ejercer acción penal.
Luego entonces, al haber sido detectado dicho fraude en 2009, podemosconcluir que es en ese momento que comenzó a correr el término de la prescripción por lo que a dos años de haberse perpetrado y al presentarse en el 2009, no ha prescrito la acción.
Es de suma importancia presentar las pruebas periciales que se requieran al durante la averiguación previa para lograr acreditar los elementos del cuerpo del delito frente al Ministerio Público, y así logar queeste ejercite la acción penal y consigne la averiguación previa ante juzgado penal correpondiente.
2.- Con fundamento en el art. 43 de la LISR las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor, que no se reflejen en el inventario, serán deducibles en el ejercicio en que ocurran, es decir en el 2007. La pérdida será igual a la cantidad pendiente de deducir a la fechaen que se sufra. La cantidad que se recupere se acumulará en los términos del artículo 20 de la LISR.
• ¿Dónde se presenta la solicitud de devolución?
En la Administración Local de Asistencia al Contribuyente que le corresponda, previa cita; en el caso de los grandes contribuyentes, en la Administración Regional de Grandes Contribuyentes que corresponda a su domicilio fiscal oen la Administración Central de Recaudación de Grandes Contribuyentes, mediante la forma fiscal 32: Solicitud de devolución, acompañada de los anexos que procedan y los documentos que se señalan en la Guía de trámites fiscales que se localiza en el portal del SAT en Internet.
• Solicitud mediante forma fiscal 32
Para solicitar la devolución de saldos a favor y de pago de lo...
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