caso práctico Fiscalidad empresarial

MASTER EN ASESORÍA Y ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE EMPRESAS


Caso práctico Fiscalidad Empresarial: IVA y Sociedades


1.- Operación sujeta, se trata de la entrega de un bien sujeta al impuesto porquese efectúa en el ámbito espacial de aplicación: realización por un empresario, la operación se realiza a título oneroso y los bienes están afectos a la actividad.
2.- En este caso en el supuesto a)estamos ante una entrega de bienes y en el supuesto b) ante una prestación de servicios.
3.-
Supuesto a) operación exenta al ser un terreno rústico
Supuesto b) operación exenta, se trata de una segundaentrega y por lo tanto está exenta
Supuesto c) operación exenta, al ser una segunda entrega está exenta
Supuesto d).
Supuesto e) operación sujeta al iva al realizarla un empresario en el ejercicio desu actividad.

4.-
Supuesto a) el devengo se producto el 15 de Agosto con la puesta a disposición de las mercaderías tal y como indica el articulo 75.1 LIVA pag 59
Supuesto b) el devengo se produceel 17 de Mayo con la entrega de la mercadería, pg 60
Supuesto c) El 18 de Octubre se produce el devento del IVA de 10.000 por el 21%, el resto se devenga el 15 de Diciembre, fecha de entrega de lamáquina.
Supuesto d) El devengo se produce el 3 de Mayo, independientemente de que el inquilino pague o no.


5.-
2500+500+45= 3045
15% 3045= 2588.25
La base imponible seria 2588.25, el descuento no entraen la base imponible.

6.-
a) Un veterinario compra un automóvil todo terreno para realizar visitas a granjas.
Importe total de la compra 20.000€ : operación sujeta al 21% de IVA
Importe: 4200€
b) Unabogado compra un piso para instalar su despacho profesional y vivir en él.
El piso vale 240.000€
Operación exenta de IVA
c) La empresa Alfa invita a comer a un cliente. La factura del restauranteasciende a 150€:
Operación sujeta al 10%
Importe 15€, no deducible
d) Un asesor fiscal compra por 2000€ un ordenador personal para su despacho.
Operación sujeta al 21% IVA: 420€
e) Se le paga a un...