Casos breves para discusión 2

CONTROL INTERNO Y ORGANIZACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES
CASOS BREVES PARA DISCUSIÓN 2
CASO PERSO S.A.
PERSO S.A. es una empresa industrial en la que trabajan 300 empleados, de los cuales 200 son
jornaleros y 100 son mensuales; su estructura orgánica está basada en tres grandes áreas: Gerencia de
Producción, Gerencia de Comercialización y Gerencia de Administración y Finanzas.
El Departamentode Personal, que reporta a la Gerencia de Administración y Finanzas, cuenta con un
Jefe y dos auxiliares, que venían llevando a cabo las siguientes funciones:
a) control de asistencia
b) preparar datos para liquidación de remuneraciones (para CPD)
c) controlar las planillas de liquidación preparadas por el CPD
d) verificar que el personal cumpla con el contrato de trabajo mediante visitasaleatorias a los distintos
lugares de labor.
e) autorizar el pago de remuneraciones
f) efectuar el pago
Recientemente, la función "efectuar el pago" fue derivada al banco a través de cuentas bancarias y
tarjetas de cobro por cajero automático.
Tanto jornaleros como mensuales registran su asistencia mediante el sistema de tarjetas y relojes de
control ubicados en la entrada de personal delestablecimiento.
El funcionario encargado del control de asistencia registra las faltas o llegadas tarde en una planilla
electrónica que cerca de fin de mes remite vía e- mail al CPD para liquidar los descuentos por estos
conceptos.
Adicionalmente, el personal de fábrica llena diariamente una planilla de distribución de horas trabajadas
donde indica el tipo de hora que trabajó (común, extra,nocturna común o nocturna extra) y en qué
producto, la que entrega al capataz; estos datos son resumidos luego por el capataz en un parte diario
en planilla electrónica que envía por e-mail al CPD (a efectos de la liquidación de horas trabajadas) y a
Costos (a efectos de la imputación de la mano de obra a los diferentes productos de la empresa).
La liquidación de remuneraciones -excepto egresos porrenuncias o despidos- se encuentra
computarizada, mediante un sistema que en líneas generales responde a la siguiente descripción:
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Todos los procesos se realizan en modalidad "batch" (por lotes);
Los principales archivos que utiliza son:
o

o

o

o

o

o

maestro de funcionarios, con los datos relativamente estables de los empleados (número de
funcionario, datosfiliatorios, categoría, retribución mensual o diaria según corresponda a la
categoría, etc.).
movimientos (altas, bajas y modificaciones a los datos del maestro de funcionarios por ingresos,
egresos, ascensos, etc.). El ingreso de datos a este archivo se realiza a partir de memos que el
CPD recibe de Personal el día 25 o hábil siguiente.
horas (horas trabajadas día a día por cada jornalero, abiertasen comunes, nocturnas, extras
comunes y extras nocturnas). El ingreso de datos a esta tabla se realiza diariamente a partir de
las planillas electrónicas diarias que el CPD recibe de cada capataz de los distintos sectores de
la fábrica.
descuentos variables (compras del personal, cooperativas, vales, etc.). El ingreso de datos a
esta tabla se realiza a partir de un listado que el CPD recibe dePersonal el día 25 o hábil
siguiente.
datos para descuentos a calcular automáticamente (faltas, llegadas tarde). El ingreso de datos a
esta tabla se realiza a partir de la planilla electrónica que el CPD recibe del encargado del control
de asistencia el día 25 o hábil siguiente.
tabla de parámetros generales (porcentajes de aportes a la seguridad social, salario mínimo
nacional, cuotamutual para Disse, porcentajes para provisiones). El ingreso de datos a esta

tabla se realiza en forma aperiódica (cuando es necesario por cambios en alguno de estos datos)
en base a memos que el CPD recibe de Personal.
•

Un operador ingresa los datos correspondientes a partir de los distintos memos, planillas electrónicas
y listados que recibe el CPD; luego de ello ejecuta el proceso que...