Casos de Presupuesto 139009

UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA
Angélica Peña C – Cristian Riveros

EJERCICIO DE PRESUPUESTO 1
La Empresa “COPA AFRICANA” S.A., fabrica dos productos: Carteras y Mochilas, la cual le
proporciona los siguientes datos:

Materia Prima Cuero
Materia Prima Cuerina
Horas de Mano de Obra

CARTERA
80 cm
40 cm
48 minutos

MOCHILA
160 cm
80 cm
24 minutos

Los gastosindirectos de Fabricación se aplican con base en horas de Mano de Obra Directa. El
costo de la M.O.D. es de $ 2.400 la hora para el primer y segundo trimestre y $ 3.600 para el
tercer y cuarto trimestre.
Los inventarios son:
Inventario
Inicial
(unidades)

Inventario
Final
(unidades)

M.P. Cuero
80 metros
M.P. Cuerina
50 metros
CARTERA
20
Terminadas
MOCHILA
40
Terminadas
CARTERA En
55
ProcesoMOCHILA en
20
Proceso

60 metros
20 metros
30

Costo Primer Costo Segundo Costo
Trimestre
Trimestre
Tercer
Trimestre

$ 40 cm
$ 80 cm

$ 100 cm
$ 52 cm

Costo
Cuarto
Trimestre

$ 125 cm $ 150 cm
$ 68 cm $ 80 cm

15
30

80% costos de

Transformación

24

75% costos de

transformación

Se desea mantener los mismos inventarios finales en los cuatro trimestres en todas las
situaciones descritas.
Lasunidades que se esperan vender son:
CARTERA
2.200 al
año
MOCHILA
1.500 al
año
La venta para efectos de presupuesto será de un 25% por trimestre y los precios serán de $
25.000 y $ 33.000, los que se incrementarán en un 10% por trimestre.
Los C.I.F. y los gastos de administración que se han estimado para el año son:
C.I.F. ADMINISTRACIÓN
Depreciación
1.150.000
1.000.000
Supervisión
5.000.000

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Seguro
Mantención
Suministros varios
Energía
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Varios

3.150.000
840.000
560.000
1.290.000

160.000
2.200.000
1.560.000
2.600.000
1.000.000

SE PIDE: DETERMINAR TODOS LOS PRESUPUESTOS DE OPERACIONES, DE
VENTAS Y DE CAJA EN FORMA TRIMESTRAL.

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TALLER DE PRESUPUESTO 2
La empresa acaba de terminar el ejercicio correspondiente al año 2011. Sus E.E.F.F. al 31 de
Diciembre son los siguientes:
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2011
Ventas
Costos
Margen
Remuneraciones
Suministros
Arriendos
Depreciaciones
Resultado Operacional
Intereses deuda L.P.
Intereses porcobrar
Resultado Antes de Impuestos
Impuestos
Resultado Ejercicio

6.000.000
1.000.000
800.000
400.000 -

24.000.000
12.000.000
12.000.000

8.200.000
3.800.000
1.000.000
200.000
3.000.000
1.050.000
1.950.000

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2011
ACTIVO
Bancos
Clientes
Deudores
Existencias
Maquinarias
Depreciación
Acumulada
Edificios
Depreciación
Acumulada
TOTAL ACTIVOS

3.700.000
6.000.000
250.0002.250.000
2.000.000
-200.000

PASIVOS y PATRIMONIO
Proveedores
3.000.000
Acreedores
1.000.000
Impuestos por Pagar 1.050.000
Préstamo a L.P.
8.000.000
Capital
6.000.000
Reservas
2.000.000

10.000.000
-1.000.000

Resultado Ejercicio

1.950.000

23.000.000

TOTAL PASIVO Y
PAT.

23.000.000

ANTECEDENTES:
1. Se estima que se realizará una distribución de Resultados del Ejercicio en Dividendos $732.000
y a Reservas de $ 1.218.000
2. Ventas Estimadas Año 2012, 34.560 unidades a un precio de $ 1.300 que se distribuyen
uniformemente en al año. Los cobros se realizan a 60 días.
3. Compras, en la actualidad la empresa tiene existencias de 4.000 unidades valoradas a $ 562.5.
La empresa espera reducir ese inventario a la mitad durante el año, por lo que comenzará a
comprar en Febrero del 2012. Elprecio de compra previsto para el año 2012 es de $ 590. La
empresa utiliza el método FIFO. Se cancela a los proveedores en un plazo de 90 días.
4. La remuneración se cancela el último día de cada mes. A los trabajadores se les cancela
mensualmente y se les descuenta un 18.75% por imposiciones y el aporte patronal es de un 3.5%.

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