CASOS IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA
1. La señorita Perla es una trabajadora que labora en la empresa Huerto SAC con un salario de S/. 7,500 mensual ¿Calcular su retención de 5ta categoría para el ejercicio 2015?



2. El Sr. Kevin Garayar proyecta una remuneración mensual de S/. 3,500.00, para el año 2015 y su empleador se encuentra en el Régimen General Laboral.

Se considera la UIT 2015 S/. 3,850.00SOLUCION
 

REMUNERACION PROYECTADA AÑO 2015
 
 
Remuner. Mensul
       3,500.00
 
Remuner. Anual
     49,000.00
 
(-7 UIT)
 
     26,950.00
 
Renta Anual Proyect.
     22,050.00
CALCULO DEL IMPTO  A LA RENTA
 
Hasta 5 UIT
 
 
 
 
     19,250.00
8%
       1,540.00
Mas 5 UIT Hasta 20 UIT
 
 
 
       2,800.00
14%
           392.00
(22,050.00 - 19,250)
 
 
 
Impto a la Rta Anual
       1,932.00
 
Impto a laRta Mensual
    161.00

 
CALCULO HASTA EL 31.12.2014
 
 
Remuner. Mensul
       3,500.00
 
Remuner. Anual
     49,000.00
 
(-7 UIT)
 
     26,950.00
 
Renta Anual Proyect.
     22,050.00
CALCULO DEL IMPTO  A LA RENTA
 
Hasta 27 UIT
 
 
 
 
  103,950.00
15%
       3,307.50
(22,050.00 x 15%)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Impto a la Rta Anual
       3,307.50
 
Impto a la Rta Mensual
275.63
 
 
 
 
 
AhorroAnual
       1,375.50
 
Ahorro Mensual
   114.63



Trabajador con remuneración fija
3. El señor Leandro Gómez Sarria, propietario de un negocio unipersonal, tiene un trabajador cuya remuneración mensual fija es de S/. 4,000. Se pide determinar el monto de la retención de impuesto a la renta de los meses de enero, febrero, marzo y abril de 2013.

Solución

i. Determinamos la retención por el mesde enero de 2013:
Remuneración mensual proyectada S/.
Enero 4,000 x 12 48,000.00
Gratificaciones:
Julio 4,000.00
Diciembre 4,000.00 56,000.00
Renta bruta 56,000.00
Deducción de 7 UIT
(7 x 3,700) -25,900.00
Renta neta 30,100.00
IR 15 % 4,515.00
Retención: 4,515.00 = 376.25

Impuesto a retener por el mes de enero de 2013: S/. 376.25

ii. Determinamos la retención por el mes de febrero y Marzo de2013:
Conforme al inciso d) del artículo 40º del Reglamento de la ley de Impuesto a la Renta las retenciones de los meses de febrero y marzo es por el mismo monto de S/. 376.25

iii. Determinamos la retención por el mes de abril de 2013:
Remuneración mensual proyectada S/.
Abril 4,000 x 9 36,000.00
Gratificaciones
Gratificación julio 4,000.00
Gratificación diciembre 4,000.00 44,000.00Remuneración de meses anteriores
Enero 4,000.00
Febrero 4,000.00
Marzo 4,000.00 12,000.00
Renta bruta: 56,000.00
Deducción 7 UIT
(3,700 x 7) -25,900.00
Renta neta 30,100.00
IR 15 % 4,515.00
Retenciones anteriores
Enero 376.25
Febrero 376.25
Marzo 376.25 -1,128.75 = 3,386.25
Retención: 3, 386.25 = 376.25
Impuesto a retener por el mes de abril de 2013: S/. 376.25
Trabajador con remuneraciónfija y percibe utilidades

4. La empresa PISACOM TUMA S.A.C. en el mes de marzo de 2013 realiza el pago de la participación de utilidades del ejercicio 2012, se pide determinar el monto de la retención de impuesto a la renta del mes de marzo de un trabajador, sabiendo que tiene una remuneración fija mensual de S/.15,000.00 de enero a diciembre de 2,013 y percibe utilidades por el monto de S/.55,000en el mes de marzo de 2013.

Solución
Determinamos la retención sobre las remuneraciones ordinarias:
Remuneración mensual proyectada S/.
Marzo 15,000 x 10 150,000.00
Gratificaciones:
Julio 15,000.00
Diciembre 15,000.00 180,000.00
Remuneración de meses anteriores
Enero 15,000.00
Febrero 15,000.00 30,000.00
Renta bruta 210,000.00
Deducción de 7 UIT
(7 x 3,700) -25,900.00
Renta neta 184,100.00Hasta 27 UIT 99,900 15 % 14,985.00
Exceso de 27 UIT hasta 54 UIT 84,200 21 % 17,682.00
184,100 32,667.00 (a)
Retención: 32,667.00 = 2,722.25 (b)
12
Impuesto a retener sobre remuneraciones ordinarias: S/.2,722.25
Determinamos la retención por participación de utilidades:
Remuneración mensual proyectada S/.
Marzo 15,000 x 10 150,000.00
Gratificaciones:
Julio 15,000.00
Diciembre 15,000.00 180,000.00...