casos prácticos de cuarta y quinta categoria


TAREA Nª 3

REALIZAR 05 EJERCICIOS DE 4TA 5TA. CATEGORIA

Como sabrán muchos las tasas del impuesto a la renta han cambiado a partir del 2015, y es por ello que tenemos que tener claro como realiza el cálculo de 5ta categoría y también para los trabajadores de renta de 4ta categoría.
2014
CASO PRÁCTICO
PERSONA QUE PERCIBE HONORARIOS YSUELDOS (RENTAS DE 4ª. Y 5ª. CATEGORÍAS)
El Señor CarlosBalbo Solari, médico de profesión tiene su consultorio y percibido en él año 2013, honorarios por S/ 240 mil (rentas de cuarta categoría), y además es catedrático una universidad (rentas de quinta categoría) por las cuales recibe sueldos por la suma de S/ 45 mil, durante ese año efectúo pagos a cuenta por S/ 24,000 (de las rentas de cuarta categoría) y le retuvieron S/ 2,865 (por las rentas de quintacategoría) y S/ 48 por el Impuesto a las transacciones Financieras-ITF.
LA INFORMACIÓN SOMBRA DE LA SUNAT ES:
RUBRO 1 DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETADE CUARTA CATEGORÍA
Renta Bruta de 4ª. Categoría S/. 240,000
(-) Deducciones 
20% de rentas de 4ª. (Tope máximo S/. 88,800) (48,000)
Renta neta de 4ª. S/. 192,000
Rubro 2 DETERMINACIÓN DE  RENTA NETAEL TRABAJO  (CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA)
Renta Neta deCuarta categoría S/. 192,000
Renta de quinta S/. 45,000
Total Renta Neta de 4ª. y 5ª. Categoría S/. 237,000
(-) deducción de 7 UIT= S/.3,700 × 7 (25,900)
Renta Neta de 4ª. y 5ª categoría S/. 211,100
Rubro 3 DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETAIMPONIBLE DEL TRABAJO
Renta Neta del trabajo S/. 211,100
Menos: Deducciones
(Impuesto ITF) según constancia de retenciones (48)
Renta imponible del trabajo S/.211,052
Rubro 4 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
Hasta 27 UIT = 15% de S/.99,900 S/. 14,985 +
Por el exceso de 27 UIT hasta 54 UIT = 21% de S/. 99,900 S/. 20,979
Por el exceso de 54 UIT=30% de S/. 11,252 S/. 3,376
Impuesto Calculado S/. 39,340
Menos : pagos a cuenta
(-)Pagos directos por 4ª. Categoría (24,000)
(-)Impuesto retenido de 5ª. Categoría (2,865)
Saldo a favor del fisco S/. 12,475
2015
Cuartacategoría:

1. Ejemplos:
Miguel Torres presta servicio de carpintero, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 5,700. ¿Calcular el impuesto de 4ta categoría anual?

Tengan en cuenta que a partir del 2015 las tasas del impuesto a la renta han cambiado, así también para saber que tasas aplicar debes guiarte de la renta neta de trabajo yverificar hasta que tramo llega.

2. Ejemplos:
Miguel Torres presta servicio de vigilancia, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 4,500. ¿Calcular el impuesto de 4ta categoría anual?
Recuerden que para el cálculo de renta de 4ta categoría a sus ingresos brutos se realiza un descuento del 20%, luego de ello se descuenta 7UIT yfinalmente se aplica las tasas de impuestos.

3. Ejemplos:
En resumen si tu ingresos mensuales no superan los S/. 2,807 mensuales no estarás obligado a realizar pagos a cuenta (si deseas saber porque ese monto, te adjunto una foto donde con dicho monto el impuesto es “0” aproximadamente).


Quinta categoría:

4. Ejemplos:
Miguel Torres ingreso a laborar a la empresa Gigolos SAC el 01/01/2015 con unsueldo de S/. 1,900 mensuales. ¿Calcular la retención anual?

Como poder en la gráfica, la renta bruta anual no supera las 7 UIT (S/. 26,950), por ende no hay impuesto a calcular.



5. Ejemplos:
Miguel Torres ingreso a laborar a la empresa Gigolos SAC el 01/01/2015 con un sueldo de S/. 3,900 mensuales. ¿Calcular la retención anual?

En este caso si hay impuesto por pagar de 5ta categoría, vamosa explicar algunos puntos, en especial como se aplica los tramos.
El primer paso es calcular la renta neta del trabajador, en este caso (S/. 27,650), una vez hecho esto lo comparamos con los tramos y vemos hasta que tramo llega.

En este caso llega al segundo tramo, por ende se aplicara las 2 tasas de impuesto respectivamente (de va descontado el monto máximo de cada tramo).
6. Ejemplos:
Miguel...