Check list renta

CHECK LIST | Ref. y Observaciones |
I. GeneralObtenga la copia de la última declaración de renta presentada con sus respectivos anexos, y verifique los siguientes aspectos: 1. Datos generales del formulario oficial correspondan con el certificado de existencia y representación legal.DirecciónNombre o razón social y NITActividad económica (Verifique si corresponde a la que generó mayoresingresos) de acuerdo con la resolución vigente de la DIAN.Gran Contribuyente. | |
2. Cruce los anexos de determinación del patrimonio y la renta con los estados financieros del revisor fiscal y libros oficiales, en lo relacionado con los valores en libros. | |
3. Realice una extensión aritmética al formulario oficial para comprobar cálculos y valores informados. | |
4. Analicesi las diferencias presentadas entre los valores contables y fiscales de los anexos de determinación del patrimonio y la renta se encuentran justificados.Verifique con las conciliaciones y anexos respectivos: * Conciliación patrimonio contable y fiscal. * Conciliación utilidad comercial y fiscal. | |
5. Compruebe si los ingresos no constitutivos de renta, están debidamente soportados ycorresponden a los señalados en las normas vigentes. | |
6. Determinación del ImpuestoCompruebe que el impuesto de renta se haya calculado sobre el mayor valor entre la renta presuntiva y la renta por el sistema ordinario.Al mayor valor se le hayan descontado las rentas exentas, de acuerdo con las normas vigentes. | |
7. Compruebe que el cálculo de la renta presuntiva, se realizo sobreel patrimonio liquido del año anterior, descontando el valor patrimonial neto de (facultativo): * Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales. * Bienes afectados por hechos de fuerza mayor o caso fortuito. * Bienes vinculados a empresas en período improductivo. * Bienes vinculados directamente a empresas de Minería diferente de hidrocarburos. * Primeras 19000 UVT activosdestinados al sector agropecuario. * Primeras 13000 UVT vivienda de habitación. * Bonos de solidaridad para la paz. * Bienes y Pasivos vinculados a la COMUNIDAD ANDINA.Al valor resultante de la renta presuntiva (patrimonio base multiplicado por el 3%), se haya adicionado la renta gravable de los activos excluidos. | |
8. Verifique que los descuentos tributarios tomados por la compañía, seencuentran debidamente soportados con certificados anexos. Compruebe su cálculo y que se haya tenido en cuenta la limitación de los descuentos establecidos en el art 259 E.T. | |
9. Compruebe que las retenciones tomadas en el formulario, estén soportadas y corresponden al período: * Autorretenciones, deben corresponder con los pagos realizados en las declaraciones mensuales de retenciónmensuales del año gravable. * Retenciones, según certificados de los agentes de retención. * Su correspondencia con los ingresos declarados por cada concepto. | |
10. Verifique cálculo del anticipo para el año siguiente con el anexo respectivo y que se haya tomado la opción más favorable entre: * Promedio de los impuestos netos de renta, últimos dos años, o * Impuesto neto de renta delúltimo año:Al valor más bajo se le haya aplicado el 75% descontando las retenciones a favor del año que se está declarando.Si es un contribuyente que declara por primera vez el porcentaje del anticipo será del 25%. Para el segundo año el porcentaje del 50%. | |
11. Compruebe que en la determinación del saldo a pagar o saldo a favor, se haya tenido en cuenta: * Impuesto a cargoMenos:retenciones a favorMenos: saldos a favor años anteriores, sin solicitud de devolución o compensación.Si se presentó solicitud de devolución o compensación no tomar ningún calorMenos: anticipo año actualMás: anticipo año siguiente | |
II. Libros de Contabilidad: 12. Obtenga del último año los libros oficiales de contabilidad registrados en Cámara de Comercio y verifique: * Que estén registrados...