CICLOS TRANSACCIONALES

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Carolina María Sierra Tobón
Curso: Control

El sistema de control interno se divide por ciclos
transaccionales y ellos en segmentos operativos,
identificando el ente económico y el auditor entre
cada ciclo, transaccionales o áreas de riesgo
relacionadas estrechamente con el sistema
administrativo-contable.
Incluye seis capítulos:
 Los hechos económicos y las transacciones
 Ciclo detesorería
 Ciclo de adquisición y pagos
 Ciclo de transformación Ciclo de ingresos
 Ciclo de informe financiero











Comprende casos o acontecimientos precisos,
fuerzas o presiones externas que implican
cambios, como también pueden ser de índole
interna.
Entre los que implican acontecimientos precisos
se tienen:
Operaciones de adquisiciones de activos a costade contraer obligaciones;
Pago de operaciones en efectivo;
Venta de productos a cambio de promesa de
pago;
Operaciones de recibo de ingreso por concepto
de ventas, etc.





Los hechos económicos una vez transformados o
procesados vienen a conformar los estados
financieros. Esto se logra por medio de las
transacciones, las cuales fluyen a través de los
sistemas.
Los hechoseconómicos una vez que se
convierten en transacciones producen efectos,
los cuales pueden considerarse en uno más de
los ciclos de las actividades empresariales. Así en
tesorería al realizar un hecho de inversión, este
estará incidiendo en la propia actividad de
tesorería y también en los pagos.





Este ciclo comprende aquellas funciones relativas a
los fondos de capitales; por lotanto, se inicia
considerando
las
necesidades
de
efectivo,
distribución
y
aplicación
del
disponible,
culminándose con su retorno a las funciones que lo
originaron, como inversionistas, acreedores, etc.

Las funciones de ciclo de tesorería pueden dar
iniciación a registros contables representativos de
hechos
económicos
por:
adquisición
de
obligaciones y sus operaciones de pago;emisión y
retiro de acciones; amortizaciones; cambios de
valores; operaciones de compra y venta de divisas,
etc.

Un ciclo regular de tesorería comprende, entre otras,
el desarrollo de las siguientes actividades:
 Administración del efectivo e inversiones, de las
deudas u obligaciones, de las acciones y demás
valores mobiliarios.
 Mantenimiento de relaciones con institucionesfinancieras y afines, con agentes de valores y
accionistas.
 Custodia del efectivo y demás valores, incluyendo
conciliaciones de saldos.
 Acumulación de pagos de intereses y dividendos.



En el ciclo de tesorería se recibe y
desembolsa efectivo como culminación de las
transacciones propias de esta actividad. Debe
entenderse que la entrada y salida de
efectivo no solamente proviene delciclo de
tesorería sino también de los ciclos de
ingreso y adquisición y pago, que originan
entradas y salidas de efectivo.

Los objetivos del Control Interno del ciclo de
tesorería son de:






Autorización
Procesamiento
Clasificación
Verificación y evaluación
Protección física

Éstos objetivos a su vez representan riesgo en
caso tal de que no se logren.

Ciclo deespecial importancia, que encierra operaciones
de compra y nomina. Por su naturaleza, este ciclo
abarca un amplio campo de relación en el contexto de
una estructura contable. Para una mejor concepción de
sus funciones, en lo dable se hace una separación de
las actividades de compra y nómina.
Las funciones de compra usualmente abarcan
operaciones de adquisición de bienes, mercancías y
servicios,clasificación, resumen e información de las
compras y de los pagos.
Por estas funciones, el ciclo ordinariamente afecta
rubros de: efectivo, inventarios, gastos prepagados,
propiedades, cuentas a pagar, gastos acumulados,
costos generales de fabricación, gastos de venta y
embarques, gastos generales y de administración,
impuestos y otros ingresos y gastos.

Los objetivos del Control...