CLASE 2 Control interno de operaciones basicas

Control interno de
operaciones
básicas
CAPÍTULO 2

Control interno de caja y bancos
Plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, quetiene por objeto obtener información segura,
salvaguardar el efectivo de caja y bancos.
Caja: conjunto de medios legales de pago, representados por dinero, de
disposición libre e inmediata
Bancos:conjunto de medios legales de pago, sustitutos del dinero,
representados por saldos disponibles en cuentas de cheques o depósitos.

Principios
1. Separación de funciones de autorización, ejecución,custodia y registro de
caja y bancos
2. En cada operación de caja y bancos deben intervenir cuando menos dos
personas
3. Ninguna persona que controle caja y bancos, debe tener acceso a los
registroscontables que controlen su actividad.
4. El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento y no de
revisión
5. La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva deldepartamento de contabilidad.

Objetivos
1. Prevenir fraudes de caja y bancos
2. Descubrir robos y malversaciones de caja y bancos
3. Obtener información administrativa, contable y financiera confiable de cajay
bancos
4. Localizar errores de caja y bancos
5. Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos
6. Promover la eficiencia del personal de caja y bancos
7. Detectar desperdicios y filtracionesde caja y bancos

Bases de control interno
Entradas:
Control para cada origen de entradas a caja y bancos
Depósito íntegro en instituciones de crédito de todas las entradas a caja
Salidas:
Creación deun fondo fijo de caja
Pagos por medio de cheques nominativos con firmas mancomunadas
Existencias:
Conciliación periódica de cuentas de cheques
Cortes y arqueos de caja periódicos
Afianzamiento delpersonal de caja

Control interno de inventarios
Plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de
empleados y procedimientos coordinados, que tiene por objeto
obtener información...